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公司购买基金怎么记账

会计学习资料4422022-11-27

本文是关于公司购买基金怎么记账的会计资讯内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中公司购买基金怎么记账的相关财税知识，我们相信一定能够只为帮助您搞定公司购买基金怎么记账的财税实务问题。

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公司购买基金怎么记账

公司购买基金可以作为交易性金融资产来核算：

1.购买时：

借：交易性金融资产-成本

贷：银行存款、其他货币资金等

2.如果购买的基金要明年再卖，年末需要根据基金净值和购买成本的差额

借：交易性金融资产-公允价值变动

贷：公允价值变动损益

上面的是升值的情况，如果是贬值需要做相反分录。

3.出售时

借：银行存款

贷：交易性金融资产-成本

-公允价值变动

投资收益

如果相关税费是银行代缴的，那么按照收到的净额做"借：银行存款"就可以了；如果相关税费需要自己去缴纳，则：

借：投资收益

贷：银行存款

4.如果存在公允价值变动，需要：

借：公允价值变动损益

贷：投资收益

证券投资可以划分为哪几类？

根据不同标准，可以将证券投资基金划分为不同的种类：

【1】根据基金单位是否可增加或赎回，可分为开放式基金和封闭式基金。开放式基金不上市交易【这要看情况】，通过银行、券商、基金公司申购和赎回，基金规模不固定；封闭式基金有固定的存续期，一般在证券交易场所上市交易，投资者通过二级市场买卖基金单位。

【2】根据组织形态的不同，可分为公司型基金和契约型基金。基金通过发行基金股份成立投资基金公司的形式设立，通常称为公司型基金；由基金管理人、基金托管人和投资人三方通过基金契约设立，通常称为契约型基金。

【3】根据投资风险与收益的不同，可分为成长型、收入型和平衡型基金。

公司购买基金怎么记账？会计实务网就为大家介绍到这里了，感谢您的关注。

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