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免税企业收到政府补助是否缴所得税?

会计学习资料3582022-12-06

这是一篇关于免税企业收到政府补助是否缴所得税?的税法实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的免税企业收到政府补助是否缴所得税?财税知识，说不定能够帮您解决免税企业收到政府补助是否缴所得税?的财务和税务的问题。

免税企业收到政府补助是否缴所得税?

《财政部 国家税务总局关于财政性资金 行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税[2008]151号)明确规定,企业取得的各类财政性资金,除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外,均应计入企业当年收入总额.对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金,准予作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除.

财政性资金,是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息,以及其他各类财政专项资金,包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收,但不包括企业按规定取得的出口退税款;所称国家投资,是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本(股本)的直接投资.

《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知》财税[2009]87号,你可以对照看,如你收到的是专项用途财政性资金,是可以作为不征税收入的,在计算所得额时从收入总额中减除,但相应的成本费用不得在税前扣除.也就是说不管这笔钱是何属性,最终是需要交企业所得税的.

相关案例:企业收到的政府补贴怎么做账?需要缴纳企业所得税吗?

企业收到的政府补贴做账;

借:银行存款

贷:营业外收入--补贴收入

收到的政府补贴,如果没有特殊的文件规定该资金的专项用途,是需要缴纳企业所得税的.

政府补贴分为两种:

如果是资产相关的补助,例如政府补贴1000万帮助企业建排污设备,做会计分录:

借:递延收益

贷:营业外收入

2.如果是非与资产相关的,例如政府补贴1000万给企业,让企业随便花:

借:银行存款

贷:营业外收入

政府补贴要交所得税,除非是满足下面三个条件,就不交所得税了:

(一)企业能够提供资金拨付文件,且文件中规定该资金的专项用途;

(二)财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;

(三)企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算.

通俗理解,专款专用的政府补贴,是不交所得税的

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