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出口退税和企业所得税的计算方法是怎样的?

会计学习资料3152022-12-06

这篇文章是出口退税和企业所得税的计算方法是怎样的?的账务处理内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的出口退税和企业所得税的计算方法是怎样的?财税知识，也许能帮您解决出口退税和企业所得税的计算方法是怎样的?的财务和税务的问题。

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出口退税和企业所得税的计算方法是怎样的?

答:出口退税公式如下:

出口退税额=(增值税发票金额)/(1+增值税率)* 出口退税率.

企业所得税:

按照现行《中华人民共和国企业所得税法》的规定.企业所得税税率为25% ,符合条件的小型微利企业,经主管税务机关批准,企业所得税税率减按20%.

企业所得税的征收方式,分为两种,一是查账征收,另一是核定征收;

1、查账征收的,(1)应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率计算缴纳

应纳税所得额=收入-成本(费用)-税金+营业外收入-营业外支出+(-)纳税调整额

(2)按月(季)预缴时:

应交企业所得税=利润总额*适用税率

2、核定征收的,应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率.

出口退税的时候要缴纳所得税吗?

答:根据相关规定:

一、财政性资金(一)企业取得的各类财政性资金,除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外,均应计入企业当年收入总额.

本条所称财政性资金:是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息,以及其他各类财政专项资金,包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收,但不包括企业按规定取得的出口退税款;

所称国家投资:是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本(股本)的直接投资.

因此,企业收到的出口退税款不需要并入收入缴纳企业所得税.

就上述内容大家是否还有什么不明白的地方吗?若对于出口退税和企业所得税的计算方法是怎样的相关问题还有什么不了解的地方可以咨询会计实操的答疑老师,更多精彩内容尽在会计实操官网,本文到此结束.

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