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​所得税季报,抵减上年亏损后盈利,缴纳税款,分录如何做

会计学习资料3592022-12-05

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所得税季报,抵减上年亏损后盈利,缴纳税款,分录如何做

弥补以前年度亏损,无需特别做分录,只需将本年税后净利直接转入"利润分配--未分配利润"科目就可以了.转入后,"利润分配--未分配利润"科目的借方余额就是未弥补的亏损.如果转入后,该科目为贷方余额,则为弥补亏损后的留存收益.亏损可以用以后连续5个会计年度内的税前利润弥补.也就是说,在亏损后连续的5个会计年度内,企业获利,可先弥补亏损,补亏后若还有盈余,才叫企业所得税.如果超过5个会计年度,企业获取的利润必须先交企业所得税,然后,才能用税后的净利去补亏.本例中,本年盈利3万,可以弥补前面未超过5个会计年度的亏损9万中的3万,弥补后,累积亏损还有6万.三万必须全部税前补亏.

弥补以前年度亏损的途径有哪些?

根据小企业会计准则规定弥补亏损的方法有三个途径:

一是用以后年度的税前利润弥补,小企业可以用以后5年内实现的税前利润来弥补,即税前利润弥补亏损的期间为5年.

二是用以后年度的税后利润来弥补.即小企业发生的亏损经过5年期间未弥补足额的,未弥补亏损应该用所得税后的利润弥补.

三是经过董事会或类似机构批准,可以用盈余公积弥补亏损.

所得税季报,抵减上年亏损后盈利,缴纳税款,分录如何做?其实我们都知道以前年度亏损通过本年度弥补之后是不做作分录记录的,通常来说企业都会用净利润来弥补亏损的,这么说就是已经申报了增值税纳税的,如果你们觉得上文讲解的处理办法还有疑问,建议你们可以来这里试试.

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