​收到一批虚开的发票如何处理?

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收到一批虚开的发票如何处理?

真实业务遇到虚假发票,可以按照以下方法操作:

1、及时补开、换开发票

企业取得不合规发票、不合规其他外部凭证的,若支出真实且已实际发生,应当要求对方补开、换开发票、其他外部凭证.补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的,可以作为税前扣除凭证.

注意,如果发票对应年度企业所得税汇算清缴期已经结束,企业应当自被税务机关告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证.

2、因客观原因确实无法补开、换开发票时,提供相关资料证实支出真实性

企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中,因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的,可凭以下资料证实支出真实性后,其支出允许税前扣除:

1. 无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料(包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料);

2. 相关业务活动的合同或者协议;

3. 采用非现金方式支付的付款凭证;

4. 货物运输的证明资料;

5. 货物入库、出库内部凭证;

6. 企业会计核算记录以及其他资料.

*第一项至第三项为必备资料.

3、企业在规定的期限未能补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证,并且未能提供相关资料证实其支出真实性的,相应支出不得在发生年度税前扣除

企业应在税务机关规定的期限内调增发生年度的企业所得税应纳税所得额,并做企业所得税更正申报.

政策依据:

《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)

温馨提示:

企业收到增值税普通发票后,应及时查验发票信息,确定销售方名称、统一社会信用代码、地址、银行账户等是否与供应商的证件资料一致;商品名称及数量、金额等是否与合同约定一致;付款单、入库单和发票信息是否一致等.企业应妥善保管合同或协议、付款凭证等交易相关资料,有利于保护自身合法权益.

收到虚开发票已经抵扣的情况该如何处理?

当有证据表明购货方在进项税款得到抵扣、或者获得出口退税前知道该专用发票是销售方以非法手段获得的,对购货方应按《国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》(国税发[1997]134号)和《国家税务总局关于〈国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知〉的补充通知》(国税发[2000]182号)的规定处理.即,对于购货方从销售方取得第三方开具的增值税专用发票以及从销货地以外的地区取得的增值税专用发票,无论购货方(受票方)与销售方是否进行了实际的交易,增值税专用发票所注明的数量、金额与实际交易是否相符,购货方向税务机关申请抵扣进项税额或者出口退税的,对其均应按偷税或者骗取出口退税处理.

你们如果与对方公司有购销合同,而且有实际的货物交易,并且开票公司与你付给款的银行账户单位名称相符的话,你们可以找国税局说清楚.如果确实没有问题的话,你的进项税可能不能抵扣,而不会受到处罚.如果确实有问题的话,不仅不能抵扣进项税,还要接受相应的处罚.

你们方可能没有问题,而对方有问题,比如他们跑税了,你的进项税也不能抵扣.

以上整理的资料内容,就是我们针对"收到一批虚开的发票如何处理?"这一问题的详细解答.大家遇到这种情况首先不要慌,在真实业务发生的时候,收到一批虚开的发票,还是有一定补救措施的.在此,小编提醒大家,取得发票之后,一定要进行信息验证.

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