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结转上年企业未交所得税怎么处理

会计学习资料2062022-11-28

本篇是关于结转上年企业未交所得税怎么处理的会计分录内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中结转上年企业未交所得税怎么处理的相关财税知识，说不定能够只为帮助您搞定结转上年企业未交所得税怎么处理的财税实务问题。

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结转上年企业未交所得税怎么处理，如果不太了解没有关系，本文会计实务网搜集整理了相关信息，请大家参考。

结转上年企业未交所得税怎么处理

答：【企业会计制度，应付税款法】

Dr。 以前年度损益调整

Cr。 应交税费——应交企业所得税

Dr。 未分配利润

Cr。 以前年度损益调整

Dr。 应交税费——应交企业所得税

Cr。 银行存款

【小企业会计准则】

Dr。 所得税费用

Cr。 银行存款

补交上年度企业所得税怎么做账?

上年少计提所得税，按会计差错更正处理。

一、如属非重大会计差错，直接记入本年"所得税"科目，即

借：所得税

贷：应交税费

二、如属重大会计差错，通过"以前年度损益调整"科目进行追溯调整，即

1、 借：以前年度损益调整

贷：应交税费

2、借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

以前年度与本年度企业均为亏损，且应纳税所得额调增额P小于本年度亏损额; 或如果以前年度与本年度企业均为亏损，或者本年度的盈利不足以弥补以前年度的亏损，且应纳税所得额调增额P仍不足以弥补以前年度的亏损时，会计分录如下：

⑴借：利润分配-盈余公积补亏 P 元

贷：以前年度损益调整 P 元 (依据汇算报告中的应税所得额调增表)

⑵借：以前年度损益调整 P 元

贷：利润分配-未分配利润 P 元

以上就是关于结转上年企业未交所得税怎么处理的相关内容，希望本文对你有所帮助，更多与所得税有关的文章，请继续关注会计实务网。

以上是会计资料有关《结转上年企业未交所得税怎么处理》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「结转上年企业未交所得税怎么处理」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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