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​用银行承兑汇票支付保证金分录

会计学习资料2012022-12-05

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用银行承兑汇票支付保证金分录

答:办理银行承兑汇票时,根据企业与银行之间的协议,分为全额保证金(零敞口)银行承兑汇票和差额保证金(非零敞口)银行承兑汇票.

根据《会计准则》及指南有关规定,办理全额保证金(零敞口)银行承兑汇票时,保证金的会计处理分录为借记"其他货币资金--XX银行承兑汇票保证金"科目,贷记"银行存款--XX银行"科目;办理差额保证金(非零敞口)银行承兑汇票时,差额视同企业的短期借款处理,保证金的会计分录为借记"其他货币资金--XX银行承兑汇票"科目,贷记"银行存款--XX银行"科目.手续费等有关费用计入财务费用.待将银行承兑汇票交付给供应商时,借记"存货""应付账款"等科目,贷记"应付票据"科目.银行承兑汇票到期时,有些银行直接从承兑户付出,而有些银行会将到期的承兑户上的资金先转入单位基本户,然后在付款.不管银行何种处理方式,企业的会计处理时,也分为全额和差额两种方式处理.全额保证金(零敞口)银行承兑汇票到期,借记"应付票据",贷记"其他货币资金--XX银行承兑汇票保证金";差额保证金(非零敞口)银行承兑汇票到期,借记"应付票据",贷记"其他货币资金--XX银行承兑汇票保证金",差额贷记"银行存款--XX银行".保证金有关存款利息,借记"银行存款--XX银行",冲减当期财务费用.

银行承兑汇票是怎么回事?

银行承兑汇票是商业汇票的一种.指由在承兑银行开立存款账户的存款人签发,向开户银行申请并经银行审查同意承兑的,保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据.对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持.银行承兑汇票折价销售.银行承兑汇票的主要投资者是货币市场共同基金和市政实体.其特点是:信用好,承兑性强,灵活性高,有效节约了资金成本.用银行承兑汇票为商业交易融资称为承兑融资.

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