这是一篇有关所得税不计提可以吗的会计学习资料内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中所得税不计提可以吗的相关财税知识，我们坚信能您解决所得税不计提可以吗的财税学习和工作问题。
所得税不计提可以吗
应交所得税需要先计提,然后才缴纳的.
计提企业所得税的会计分录:
按月或按季计提
借:所得税费用
贷:应交税费--应交企业所得税
按季缴纳所得税
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交企业所得税
缴纳税款:
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
补缴税款损益调整
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额
借:应交税费-应交企业所得税
贷:以前年度损益调
留抵损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
年底该如何计提企业所得税?
首先,需要看单位所得税的征收方式;接下来,根据单位所得税征收方式对所得税进行计算提取及缴纳.
1、所得税征收方式包括了查账征收及核定征收两种.假设你单位所得税的征收方式为核定征收,那么按照收入对需缴纳的所得税进行计算.其计算公式为应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率.假设你单位所得税的征收方式为查账征收,那么按照利润对需缴纳的所得税进行计算.对应计算公式为应交所得税=利润总额*所得税税率.
2、所得税税率方面,一般企业所得税的税率是25%,如果是符合条件的小型微利企业,则减按20%的税率对企业所得税进行征收.如果属于国家重点扶持的高薪技术企业,那么减按15%的税率对企业所得税进行征收.
3、提取分录具体如下:
(1)提取时:
借:所得税
贷:应交税金-所得税
(2)结转时:
借:本年利润
贷:所得税
(3)上交时:
借:应交税金-所得税
贷:银行存款等
所得税不计提可以吗?这个在相关法律法规中虽然没有明确规定一定要计提,但是各个企业为了更好的安排资金流动,一般都会先计提,后缴纳.至于它的计提方式,小编在本文中也做了简单的整理,大家可以做为参考使用.感谢大家的阅读与支持.
上述内容便是会计考试资料关于《所得税不计提可以吗》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「所得税不计提可以吗」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。
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