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​应纳增值税怎么计算

会计学习资料3362022-12-05

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应纳增值税怎么计算

一般纳税人的应纳增值税计算公式:应纳税额=当期销项税额-当期可以抵扣的进项税额-上期留抵的进项税额,销项税额=不含税销售额*适用税率,不含税销售额=含税销售额/(1+增值税税率).

1、首先一般纳税人如何计算应缴纳的增值税

应纳增值税=销项税额-进项税额-上期留抵税额

2、然后计算销项税额:

本月含税销售金额(开票金额)= 专普票实际销售金额+专普票实际销项税额

当月销项税合计="专用发票实际销项税额"+"普通发票实际销项税额"

3、最后计算应交税额=当月销项税合计-进项税额-上期留抵税额

如果金额小于0,则不用交税,就变成"本期留抵税额"了

如果想要提前交税,进项发票就少认证几张,留在下月认证.

注意,发票认证期限:开票日起360天

增值税视同销售行为的有哪些

增值税的视同销售包括:(1)将货物交付其他单位或者个人代销;(2)销售代销货物;(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;(4)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;(5)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户;(6)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者;(7)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人;(8)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外;(9)单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外;(10)财政部和国家税务总局规定的其他情形.

增值税的视同销售行为应在会计处理上得以体现,即企业在会计处理时应体现增值税销项税额;企业所得税的视同销售无需在会计处理中体现,只是在年度纳税申报时调表而不调账,在会计利润中不反映视同销售利润.

应纳增值税怎么计算?企业发生经济业务,取得收益是需要缴纳增值税的,一般纳税人企业按照一般计税方法计算企业的增值税,而小规模纳税人按照征收率计算企业的应纳增值税税额,更多关于增值税的计算和申报缴纳,请继续关注我们网站的信息.

上述内容便是会计实务关于《​应纳增值税怎么计算》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「​应纳增值税怎么计算」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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