会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页会计分录正文

投资性房地产递延所得税如何入账

会计学习资料4992022-11-27

本文是有关投资性房地产递延所得税如何入账的会计实务内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中投资性房地产递延所得税如何入账的相关财税知识，我们坚信能够只为帮助您搞定投资性房地产递延所得税如何入账的财税实务问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

投资性房地产递延所得税如何入账

所产生的递延所得税负债同比例冲减转回固定资产的折旧费用。

转回为固定资产时，由于账面价值大于计税口径，等于说你每月的折旧费用多提了，就相当于是之前递延所得税负债的一个转回。等资产折旧提完了，递延所得税负债也正好转完。

举个简单例子，原来自用固定资产账面价值500万，变为投资性房地产时公允价值600万，再转回时公允价值1000万，这样就产生了100万的资本公积和400万的公允价值变动损益。

再转回自用资产时入账价值=转回时的公允价值=1000万

然后每个月提折旧【假设10年折旧，无残值】

借：折旧费用100

贷：累计折旧100

同时，按比例结转资本公积100W和公允价值损益400W

借：递延所得税负债12.5

资本公积7.5

贷：折旧费用10

所得税费用10

什么是递延所得税负债？

递延所得税负债主要指：一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债；二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算；三、递延所得税负债的主要账务处理。

递延所得税负债的计量：

递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量。在我国，除享受优惠政策的情况以外，企业适用的所得税税率在不同年度之间一般不会发生变化，企业在确认递延所得税负债时，可以以现行适用税率为基础计算确定，无论应纳税暂时性差异的转回期间如何，递延所得税负债的确认不要求折现。

投资性房地产递延所得税如何入账？会计实务网就为大家介绍到这里了，感谢您的关注。

以上是会计实务有关《投资性房地产递延所得税如何入账》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「投资性房地产递延所得税如何入账」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签
最新留言
复制成功
微信号: guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
我知道了