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结转城建税和教育费附加分录

会计学习资料4462022-12-05

本篇是有关结转城建税和教育费附加分录的账务处理内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中结转城建税和教育费附加分录的相关财税知识，我们坚信能您解决结转城建税和教育费附加分录的财税学习和工作问题。

结转城建税和教育费附加分录

企业城建税、教育费附加的计提和缴纳通过"税金及附加"(损益类)科目处理

(1)计提税金及附加:

借:税金及附加(消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等)

贷:应缴税费--应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等

(2)缴纳税金及附加:

借:应缴税费--应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等

贷:银行存款

城市维护建设税及教育费附加税率是怎么算的

1.计税基础

(1)城市维护建设税依据纳税人实际缴纳的产品税,增值税,营业税和消费税税额为计税依据.

《城市维护建设税暂行条例》第三条规定,城市维护建设税,以纳税人实际缴纳的产品税,增值税,营业税税额为计税依据,分别与产品税,增值税同时缴纳.第五条规定,城市维护建设税的征收、管理、纳税环节、奖罚等事项,比照产品税、增值税、营业税的有关规定办理.

(2)教育费附加依据纳税人实际缴纳的产品税,增值税和消费税税额为计税依据.

教育费附加税,是对在城市和县城凡缴纳增值税、消费税的单位和个人,就实际缴纳的三种税税额征收的一种附加.

根据国务院国发(1986)第50号文的有关规定,教育费附加是以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额为计征依据,分别以增值税、消费税同时缴纳.

2.征收率

城市维护建设税以实际缴纳的增值税、消费税为基础按照法定比例缴纳,市区7%、县城和镇5%、其他地区1%.

教育费附加以实际缴纳的增值税、消费税为基础按照3%缴纳.

3.计算公式

(1)城市维护建设税=(增值税+消费税)*征收率

(2)教育费附加=(增值税+消费税)*征收率

结转城建税和教育费附加分录应该怎么做?城市维护建设税和教育费附加属于增值税的附加税,计入企业的税金及附加科目,期末结转到本年利润科目,影响企业盈利情况,税金及附加期末无余额.

以上内容是会计资料关于《结转城建税和教育费附加分录》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「结转城建税和教育费附加分录」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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