应交税费应交增值税待抵扣进项税额

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应交税费应交增值税待抵扣进项税额

不是代表负债增加了,这笔分录都是应交税费科目之间的转换,负债不增不减.这笔分录的意义是,办公楼在第13个月的时候可以抵扣前一年剩余40%的待抵扣进项税了,因此需要从"应交税费--待抵扣进项税"明细科目,转入"进项税额"明细科目中.

应交税费明细账怎么填

明细账登记方法,通常有以下几种:

一是根据原始凭证直接登记明细账;

二是根据汇总原始凭证登记明细账;

三是根据记账凭证登记明细账.

建议设置帐页如下:

1、应交增值税单独设置,因为里面包括内容太多,进项、已缴税金、销项、进项转出、退税等.可以去店里买专门的增值税帐页来登帐.

2、其他税种可以用三栏式帐页分开登帐.

3、其他税种也可以合并用多栏式帐页来登帐.

然后根据凭证来进行登帐.

"未交增值税"与"应交增值税"有什么区别?

1、旧准则处理:

已交税金 、进项税额等在"应交税金-应交增值税"的借方反映;进项税额转出、出口退税、销项税额等在"应交税金-应交增值税"的贷方反映.

一、增值税的纳税期限核定为一个月的,不需要预交税款的企业的处理.

月末,"应交税金-应交增值税"借方余额为应交增值税,应交增值税月末结帐转入"应交税金-未交增值税"科目:

借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金-未交增值税

次月10日内纳税:

借:应交税金-未交增值税

贷:银行存款

月末,"应交税金-应交增值税"贷方余额为"留抵税金"转入下期借方不需进行帐务处理.

二、"已交税金"和"转出多交增值税"是在有预交税款的企业才使用的明细科目.

无论是辅导期一般纳税人增票预缴增值税还是增值税的纳税期限核定为1日、3日、5日、10日、15日的,预缴税款时

借:应交税金-应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

1、月末本月应交税金大于预缴税金,余额部分

借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交增值税-未交增值税

月末终了后10日内

借:应交增值税-未交增值税

贷:银行存款

2、月末本月应交税金小于预缴税金,余额部分

借:应交增值税-未交增值税

贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税)

多交增值税由以后月份实现的增值税抵减.

3、如果当月既预交了增值税,而且又进项税额大于销项税额.预交的增值税的金额部分

借:应交税金-未交增值税

贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税)

多交增值税由以后月份实现的增值税抵减.

进项税额大于销项税额金额部分不需处理,余额为"留抵税金"转入下月"应交税金-应交增值税"借方继续抵减销项税额.

假如说本月应交税金-应交增殖税(进项税额) 1万;本月应交税金-应交增值税-销项税额 9000 ,不需要做帐务处理.

2、新准则已合并.

应交增值税计算方法

为方便企业填报,可根据实际情况采取下列方式填报:(1)一般纳税人企业,在实际操作中也可以根据"增值税纳税申报表"计算该指标,计算公式为:应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额).同时注意,计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目.(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业,可根据"增值税纳税申报表"中"简易征收办法计算的应纳税额"填报该指标.(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业,在根据"增值税纳税申报表"填报该指标时还应扣除"应纳税额减征额".(4)小规模纳税人企业,可根据"增值税纳税申报表"中"本期实际应纳税额"填报.

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