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汇算清缴所得税如何做账

会计学习资料4172022-12-05

这是一篇有关汇算清缴所得税如何做账的会计分录内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中汇算清缴所得税如何做账的相关财税知识，我们坚信能够您解决汇算清缴所得税如何做账的财税学习和工作问题。

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汇算清缴所得税如何做账

1、应补缴税额的，

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

2、缴纳税款时，

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

3、调整未分配利润，

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

5、多缴税额的，

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

6、调整未分配利润，

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

汇算清缴后，补缴的税款如何进行账务处理呢

方案一、对会计报表影响重大，调整以前年度损益：

(1)汇算清缴后，补缴企业所得税

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交企业所得税

(2)缴纳企业所得税时

借：应交税费—应交企业所得税

贷：银行存款

(3)结转以前年度损益调整

借：利润分配—未分配利润

贷：以前年度损益调整

(4)调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，不需要该笔分录)

借：盈余公积—法定盈余公积

盈余公积—任意盈余公积

贷：利润分配—未分配利润

若执行的是小企业会计准则用“利润分配—未分配利润”代替“以前年度损益调整”。

方案二、对会计报表影响不重大，计入当期损益：

(1)汇算清缴后，补缴企业所得税

借：所得税费用

贷：应交税费—应交企业所得税

(2)缴纳企业所得税时

借：应交税费—应交企业所得税

贷：银行存款

注：(1)如果调整了以前年度损益，在报送年报财务报表时需要同时调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”和“未分配利润”的年初数。

(2)如果计入了当年损益，财务报表的相关项目应作为本期数。

看过了汇算清缴所得税如何做账后，如果自己对于企业汇算清缴的内容并不是特别的清楚，也不了解相关做账内容的话，建议你一定要多去学习相关的内容，毕竟汇算清缴是会计必须掌握的知识。

以上是税法实务关于《汇算清缴所得税如何做账》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「汇算清缴所得税如何做账」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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