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计算所得税费用时为什么要加上递延所得税？

会计学习资料3892022-11-28

文章是有关计算所得税费用时为什么要加上递延所得税？的会计分录内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中计算所得税费用时为什么要加上递延所得税？的相关财税知识，我们相信可能只为帮助您搞定计算所得税费用时为什么要加上递延所得税？的财税实务问题。

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问：计算所得税费用时为什么要加上递延所得税？

答：所得税费用=应交所得税+递延所得税=应交所得税+（递延所得税负债-递延所得税资产）1.企业当年向税务局交的钱是应交所得税科目贷方科目的余额，是会计利润调增调减后与税率相乘计算出来的。2.递延所得税资产是企业当期已经交的钱，但是不属于当期费用，按照权责发生制，这笔钱在会计意义上要记到发生期的费用上，递延所得税负债是当期要记到会计意义上的费用上，但是这笔钱要到发生期企业才去税务局缴纳。3.所得税费用是企业当期发生的费用，因此在应交所得税的里面，需要把递延所得税负债（当期费用）加进去，同时要把递延所得税资产（非当期费用）减下去。所以：所得税费用=应交所得税+递延所得税交税的时候，交的钱是按税法规定算出来的：借：应交税费－应交所得税（扣除折旧前利润-税法折旧）*25%贷：银行存款（扣除折旧前利润-税法折旧）*25%账面所得税费用，是按会计规定算出来的：借：所得税费用（扣除折旧前利润-会计折旧）25%贷：应交税费－应交所得税（扣除折旧前利润-税法折旧）25%所得税费用和应交税费－应交所得税之间有差额=【（扣除折旧前利润-会计折旧）-（扣除折旧前利润-税法折旧）】*25%=（税法折旧-会计折旧）*25%=【（购入成本-计税基础）-（购入成本-账面价值）】*25=（账面价值-计税基础）*25%重点来了，资产账面价值小于计税基础，（账面价值-计税基础）*25%，也就是说贷方金额比借方金额大，所以借方要借计差额，而借方表示资产增加，所以借记递延所得税资产，形成递延所得税资产同理，如果资产账面价值大于计税基础，借方大于贷方，要是分录平，必须借记递延所得税负债，也就是形成递延所得税负债。

上述内容是账务处理有关《计算所得税费用时为什么要加上递延所得税？》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「计算所得税费用时为什么要加上递延所得税？」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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