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跨年度免税忘记结转怎么处理

会计学习资料1242022-11-28

文章是有关跨年度免税忘记结转怎么处理的会计资讯内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中跨年度免税忘记结转怎么处理的相关财税知识，我们坚信能只为帮助您搞定跨年度免税忘记结转怎么处理的财税实务问题。

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跨年度免税忘记结转怎么处理，如果不太了解没有关系，本文会计实务网搜集整理了相关信息，请大家参考。

跨年度免税忘记结转怎么处理

答：对于跨年度免税忘记结转，可以这样处理：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应缴企业所得税

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

退税改为免税或征税的处理：

（1）如果是上年度出口货物外销收入计入当年度，并且生产企业已申报办理了免抵退税后，跨年度又改行免税或征税的，在需要调整数据次月的增值税纳税申报期内，用负数申报“生产企业出口货物免抵退税申报明细表”中冲减原免抵退税申报数据，并按现行会计规定进行相应的调整。

（2）如果是上年度出口货物外销收入计入在次年，而退税申报在次年并实现退付后，又改为实行免税或征税的，在需要调整数据次月的增值税纳税申报期内，用负数申报并在“生产企业出口货物免抵退税申报明细表”中冲减原免抵退税申报数据，并按现行会计规定调减免抵退税对应的出口货物外销收入，同时，增加免税外销收入或视同内销收入，属于免税的按免税申报，属于征税的计提销项税额。

会计实务网温馨提醒跨年度费用处理：

1、年底发生的费用，及时追收发票，尽量 在年度内完成报销，在当年度入账；

2、年底做好业务安排，避免跨年度费用列支情形发生；

3、实在无法在年度内取得发票的，先入账或预提费用，之后再补充发票；

4、对于在建工程结转固定资产暂估入账的情形，应按规定做纳税调增调减处理。

以上就是关于跨年度免税忘记结转怎么处理的相关内容，希望本文对你有所帮助，更多与免税有关的文章，请继续关注会计实务网。

上述便是税务知识有关《跨年度免税忘记结转怎么处理》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「跨年度免税忘记结转怎么处理」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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