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旅行社差额征税的账务处理怎么做

会计学习资料1482022-11-28

这是一篇有关旅行社差额征税的账务处理怎么做的会计分录内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中旅行社差额征税的账务处理怎么做的相关财税知识，我们坚信能够只为帮助您搞定旅行社差额征税的账务处理怎么做的财税实务问题。

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旅行社差额征税的账务处理怎么做，关于这个问题一直被各位会计们所关注，本文整理了会计中与差额征税相关的内容，一起来看看。

旅行社差额征税的账务处理怎么做?

答：旅游行业纳税人营改增后无论一般纳税人还是小规模纳税人均存在可以差额扣除的政策规定，但该规定不是强制的，旅游行业纳税人可以根据自己的业务特点自愿选择是否实行差额征收。

如果选择差额征收，无论一般纳税人还是小规模纳税人在计算纳税时均可扣除上述政策规定的5项费用;如未选择差额扣除征收方法，则可按收取的全额计算销项税金或应纳增值税额。

因此，对于营改增后旅行社差额征税会计分录，如下：

实行差额征收计税方式的企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，支付差额时

借：应交税费--应交增值税(营改增抵减的销项税额)"，

借：主营业务成本等科目(按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差)

贷：银行存款、应付账款等科目(按实际支付或应付的金额)

旅游业小规模差额征税企业如何报税和做账?

一般说来是每季按利润计提一次，并于次月15日之前缴费，1-4季度每季为预缴，年度决算时再进行汇算清缴，汇算清缴于次年5月前完税。但也有的地方采用每月计提，具体按当地国税局要求去做。

不论是按季还是按月计提，年度决算时都要进行企业所得税汇算清缴，四季度所得税入账数按汇算清缴的数额扣除之前三个季度的计提数，差额作为四季度的计提数。

计提时：

借：所得税费用-当期所得税费用

贷：应交税费-所得税

结转时

借：本年利润

贷：所得税费用

旅行社差额征税的账务处理怎么做?这个问题的相关内容小编已经通过上述文章中的介绍总结完毕了，如果你们还希望了解更多深层次的财务知识，就来会计实务网订阅相关课程一起学习吧!

以上内容是会计知识有关《旅行社差额征税的账务处理怎么做》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「旅行社差额征税的账务处理怎么做」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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