上年所得税退税会计分录怎么记（退上年所得税会计科目）

这篇会计分录的文章要给大家谈谈上年所得税退税会计分录怎么记，以及退上年所得税会计科目对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

本文目录一览：

• 1、以前年度所得税退税会计分录怎么写
• 2、退税分录怎么写
• 3、上一年度多交的所得税退下来了,该怎么做会计分录?
• 4、所得税退税的会计分录怎么做
• 5、退还上年度所得税怎么做会计分录
• 6、退税会计分录怎么处理

以前年度所得税退税会计分录怎么写

以前年度所得税退税会计分录，

借：银行存款，

贷：应交税费-应交所得税，

同时，

借：应交税费-企业所得税，

贷：以前年度损益调整，

借：以前年度损益调整，

贷：利润分配--未分配利润。

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

退税分录怎么写

退税的会计分录分三种情况处理：在本年度百退回的情况、在下年度退回的情况、政策退税的处理。根据不同的情况，采取不同的处理方式，记账原则是“从哪里来，还回到哪里去”。

1、如果在本年度百退回的情况：

收到退税款借：银行存款贷：所得税费用

结转所得税借：所得税费度用贷：本年利润

2、如果知在下年度退回的情况：

借：银行存款贷：道应交税费内——应交所得税借：应交税费——应交所得税贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润

3、政策退税的处理：

按“政府补助”容处理即可

借：银行存款

贷：营业外收入——所得税退税

收到退税款，借，银行存款贷，所得税费用。

如果在本年度退回的情况，收到退税款，借，银行存款贷，所得税费用。结转所得税，借，所得税费用贷，本年利润。如果在下年度退回的情况，借，银行存款贷，应交税费，应交所得税借。应交税费，应交所得税贷。以前年度损益调整借。

以前年度损益调整贷。利润分配，未分配利润。政策退税的处理，按“政府补助”处理即可。借，银行存款。贷，营业外收入，所得税退税。

企业收到退税，税款返还等款项，记账原则是“从哪里来，还回到哪里去”，比如收到的增值税，所得税等均应记回原计税时所在的科目。

初级会计职称考试章节知识点归纳，祝你轻松取证。

上一年度多交的所得税退下来了,该怎么做会计分录?

借：银行存款

贷：应交税金-应交所得税

如果上年多交的税金没有在应交税金借方反应，就如下:

借：银行存款

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

扩展资料：

应交所得税的核算：

企业应在“应交税费”科目下设置“应交所得税”明细科目，核算企业交纳的企业所得税。

根据现行税法规定，应交所得税的计算公式为：

应交所得税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-允许抵免的税额

应纳税所得额是企业所得税的计税依据，准确计算应纳税所得额是正确计算应交所得税的前提。根据现行企业所得税纳税申报办法，企业应在会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”(应纳税所得额)。

会计与税法的差异(包括收入类、扣除类、资产类等一次性和暂时性差异)通过纳税调整明细表集中体现。

参考资料来源：百度百科-应交所得税

所得税退税的会计分录怎么做

收到退税款，借，银行存款贷，所得税费用。

如果在本年度退回的情况，收到退税款，借，银行存款贷，所得税费用。结转所得税，借，所得税费用贷，本年利润。如果在下年度退回的情况，借，银行存款贷，应交税费，应交所得税借。应交税费，应交所得税贷。以前年度损益调整借。以前年度损益调整贷。利润分配，未分配利润。政策退税的处理，按“政府补助”处理即可。借，银行存款。贷，营业外收入，所得税退税。

企业收到退税，税款返还等款项，记账原则是“从哪里来，还回到哪里去”，比如收到的增值税，所得税等均应记回原计税时所在的科目。

初级会计职称考试章节知识点归纳，祝你轻松取证。

移动端题库：

PC端题库：

退还上年度所得税怎么做会计分录

企业收到退还上年度企业所得税账务处理，具体如下：

1、收到以前年度退回的所得税：

借：银行存款，

贷：应交税费—应交所得税。

2、调整以前年度损益：

借：应交税费—应交所得税，

贷：以前年度损益调整。

借：以前年度损益调整，

贷：利润分配-未分配利润。

退税会计分录怎么处理

退税会计分录处理方法如下：

1、在本年度收到退税款时，应做会计分录如下：借：银行存款—xx银行；贷：所得税费用；结转退回所得税时，应做会计分录如下：借：所得税费用；贷：本年利润。

2、收到以前年度退税款时，应做会计分录如下：借：银行存款—xx银行；贷：应交税费—应交所得税；调整以前年度损益时，应做会计分录如下：借：应交税费—应交所得税  贷：以前年度损益调整；结转以前年度损益调整时，应做会计分录如下：借：以前年度损益调整；贷：利润分配—未分配利润。

3、国家福利性税收政策退税时，应做会计分录如下：借：银行存款—xx银行；贷：营业外收入—所得税退税。

一、退税会计分录范文：

1、经济业务：从银行提取现金600元。会计分录为：借：库存现金600；贷：银行存款600。

2、经济业务：购买1000元的原材料，银行存款支付800元，另外200元赊欠。会计分录为：借：原材料 1000；贷：银行存款 800；应付账款 200。

3、12月份的折旧＝8500+1500＝10000元。会计分录为：借：制造费用10000贷：累计折旧 10000。

二、发生退税的原因：

1、由于缴税过程中的操作失误导致的多征税款；

2、由于税收政策的变化而造成的退税；

3、税法规定的其他退税情形。

综上就是 kj.yyrjxz.com 小编关于上年所得税退税会计分录怎么记的会计分录知识的个人见解，如果能够提供给您解决退上年所得税会计科目账务问题时的帮助，您可以在评论区留言点赞哟。