月不超3万会计分录怎么做（月不超3万季不超过9万免税）

会计学习网今天要给大家分享的是有关月不超3万会计分录怎么做的会计知识，希望对于会计朋友学习月不超3万季不超过9万免税的过程中有帮助。

本文目录一览：

• 1、小规模纳税人3万以下免税部分会计分录
• 2、一季度前两个月营业收入超过三万的怎么做会计分录
• 3、収入低于3万元以下小微企业税收优惠会计分录
• 4、小规模纳税人收入3万以上怎么做账

小规模纳税人3万以下免税部分会计分录

第一步：确认应交税费

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税

因为小规模纳税人不需要核算销项税、进项税等，因此可以直接计入应交税费-应交增值税。

第二步：确认税金减免为营业外收入

借：应交税费-应交增值税

贷：营业外收入

另外，需要提醒大家的是：小规模纳税人的销售额减免额度含代开增值税专用发票和普通发票销售额。

根据《财政部印发关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定的通知》关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定：小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。

扩展资料

按照《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）的规定，现将小规模纳税人月销售额10万元以下（含本数）免征增值税政策若干征管问题公告如下：

一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

二、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。

《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》中的“免税销售额”相关栏次，填写差额后的销售额。

参考资料来源：百度百科-主营业务成本

一季度前两个月营业收入超过三万的怎么做会计分录

一季度前两个月营业收入超过三万的会计分录

借：银行存款（库存现金、应收账款）

贷：主营业务收入

贷：应交税费---应交增值税

1丶根据税务总局规定，营业收入关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知（财税[2013]52号，现就小微企业免征增值税、营业税。

2丶小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。

3丶小微企业满足《通知》规定的免征营业税条件的，所免征的营业税不作相关会计处理。小微企业对本规定施行前免征增值税和营业税的会计处理，不进行追溯调整。

4丶小规模纳税人月销售额超过3万的会计分录是：n销售时：n借：银行存款等n贷：主营业务收入n应交税费-应交增值税（主营业务收入*税率）

収入低于3万元以下小微企业税收优惠会计分录

做如下分录：

借：银行存款（或库存现金等科目）

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

借：营业税金及附加

贷：应交税费——附加税费

借：应交税费——应交增值税

应缴税费 ——附加税费

贷：营业外收入——减免税金

借：本年利润

贷：营业税金及附加

借：营业外收入——减免税金

贷：本年利润

根据《财政部印发关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定的通知》（财会[2013]24号）规定，小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。

小微企业满足《通知》规定的免征营业税条件的，所免征的营业税不作相关会计处理。

小微企业对本规定施行前免征增值税和营业税的会计处理，不进行追溯调整。

扩展资料：

营业外收入主要包括：债务重组利得、企业合并损益、盘盈利得、因债权人原因确实无法支付的应付款项、政府补助、教育费附加返还款、罚款收入、捐赠利得等。

1、非流动资产处置利得包括固定资产处置利得和无形资产出售利得。固定资产处置利得，也就是处理固定资产净收益。指企业出售固定资产所取得价款和报废固定资产的残料价值和变价收入等，扣除固定资产的账面价值、清理费用、处置相关税费后的净收益；

无形资产出售利得，指企业出售无形资产所取得价款扣除出售无形资产的账面价值、出售相关税费后的净收益。（新准则已将非流动资产处置损益归入新的利润表项目“资产处置收益”，位置在其他收益之上。）

2、非货币性资产交换利得(与关联方交易除外)。指在非货币性资产交换中换出资产为固定资产、无形资产的，换入资产公允价值大于换出资产账面价值的差额，扣除相关费用后计入营业外收入的金额。

参考资料来源：百度百科-营业外收入

小规模纳税人收入3万以上怎么做账

小规模纳税人月销售额超过3万，应按照3%的增值税税率计征增值税。

一、小规模纳税人免征增值税的条件：

1、税务总局公告2014年第57号《关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》：增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元（含3万元，下同）的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。

2、财税2016第36号文件附件一：2017年12月31日前，对月销售额2万元（含本数）至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。

二、小规模纳税人月销售额超过3万

1、计征增值税

财税2016第36号文件附件一：第十九条 小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。

简易计税法增值税税率3%。

小规模纳税人月销售额超过3万或季销售额超过9万，不能再享受增值税征收的优惠政策。应按照3%的税率计征增值税。

2、计算增值税

应交增值税=销售额×3%

销售额=含税销售额÷（1+3%）

应交增值税=含税销售额÷（1+3%）×3%

三、账务处理

小规模纳税人发生销售服务，按照不含税销售额记入主营业务收入，并交纳增值税。会计分录如下：

贷：主营业务收入

贷：应交税费---增值税

借：银行存款（或现金）

据此制作记账凭证、记账。

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