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怎么会计分录滚调(滚动调整分录)

会计学习资料12023-02-18

这篇会计分录的文章要给大家谈谈怎么会计分录滚调,以及滚动调整分录对应的会计知识点,希望对会计朋友学习有所帮助。

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本文目录一览:

会计科目计错了,调整会计分录怎么做

借:应收账款

贷:库存现金

新准则下,用“库存现金”科目代替“现金”了。

另外,你们的出纳现金日记账要定期和总账核对,及时核对的话,是不会这么迟才发现错误的。

会计科目错误,应用红字更正法(又叫红字冲销法)更正错误。更正方法及步骤为:

1、用红字金额编制一张与原错误记账凭证内容一致的记账凭证,在摘要栏中注明“冲销某日X号凭证错误”,填制日期为错账的更正日期,凭证编号按本日已编凭证编写。

2、用红字金额记入应记账户,以冲销原来的错账。

3、用蓝字编制一张正确的记账凭证,在摘要栏中注明“更正某日X号凭证错误”。

4、用蓝字登记应记账户,以更正错账。

扩展资料:

格式

第一:应是先借后贷,借贷分行,借方在上,贷方在下;

第二:贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格,表明借方在左,贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种,其中简单分录即一借一贷的分录;复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是,为了保持账户对应关系的清楚,一般不宜把不同经济业务合并在一起,编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌,也可以编制多借多贷的会计分录。

会计分录不同于记账凭证:

记账凭证要求要素齐全,并有严格的审核与编制程序,而会计分录则只是表明记账凭证中应借应贷的科目与金额,是记账凭证的最简化形式。会计分录通常只是为了讲解方便而出现在书本之中,在会计实务中是很少出现会计分录的

盘点

1,“现金”科目变为“库存现金”科目。

2.新准则取消了“短期投资”、“短期投资跌价准备”科目,设置了“交易性金融资产”和“可供出售金融资产”科目,并在“交易性金融资产”科目下设置“成本”、“公允价值变动”两个二级科目。

3.新准则取消了“应收补贴款”科目,并入“其他应收款”科目核算。

4.“物资采购”科目变为“材料采购”科目。

5.“包装物”科目和“低值易耗品”合并为“周转材料”科目。

6.新准则取消了“长期债权投资”科目,而重分类为“交易性金融资产”、“持有至到期投资”和“可供出售金融资产”科目。

7.新准则增设了“投资性房地产”科目,核算为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产。

8.新准则设置了“长期应收款”和“未实现融资收益”科目。企业采用递延方式分期收款、实质上具有融资性质的经营活动,已满足收入确认条件的,应按应收合同或协议余款借记“长期应收款”科目,按其公允价值贷记“主营业务收入”等科目,按差额贷记“未实现融资收益”科目。

9.新准则设置了“长期股权投资”科目,但其核算内容和核算方法与原制度相比有所变化。

10.新准则增设了“累计摊销”科目。用来核算无形资产的摊销额。

11.新准则增设了“商誉”科目,从“无形资产”科目分离出来,产生于非同一控制下企业合并。

12.原制度要求采用纳税影响会计法进行所得税会计处理的企业设置“递延税款”科目,而新准则设置了“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目,其核算方法与原制度相比有所变化。

递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×税率

递延所得税负债=应纳税暂时性差异×税率

13.新准则取消了“应付短期债券”科目,而设置了“交易性金融负债”科目。核算直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

14.“应付工资”和“应付福利费”科目合并为“应付职工薪酬”科目。

15.“应交税金”和“其他应交款”合并为“应交税费”科目。

16.新准则中设置的“预计负债”科目,其核算内容与原制度相比有所变化。

17.“盈余公积”科目取消了法定公益金有关的核算。

18.新准则增设了“库存股”科目,核算企业收购、转让或注销本公司股份金额。

19.新准则增设了“研发支出”科目,核算企业进行研究和开发无形资产过程中发生的各项支出。

20.新准则增设了“公允价值变动损益”科目,核算企业交易性金融资产、交易性金融负债,以及采用公允价值模式计量的投资性房地产等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。

21.“其他业务支出”科目变为“其他业务成本”科目。

22.“主营业务税金及附加”科目变为“营业税金及附加”科目。

23.“营业费用”科目变为“销售费用”科目。

24.新准则增设了“资产减值损失”科目,

25.“所得税”科目变为“所得税费用”科目。

26.新准则取消了“待摊费用”和“预提费用”科目。

每项会计分录主要包括记帐符号,有关帐户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个帐户的借方和另一个帐户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。

是指以一个帐户的借方与几个帐户的贷方,或者以一个帐户的贷方与几个帐户的借方相对应的会计分录。为了保证帐户对应关系的正确、清晰、便于了解经济业务的内容,会计分录必须严格掌握一借多贷或一贷多借的基本原则,不允许多借多贷。

参考资料:百度百科——会计分录

存货调账怎么做会计分录

存货调账需要具体的分析原因来进行操作:

1、存货盘点有缺失,要进待处理财产损溢进行账务处理,

借:待处理财产损溢,

贷:库存商品,

找到相关原因,如是管理上的,

借:管理费费/其他应收款/营业外支出,

贷:待处理财产损溢。

2、如果是存货的盘盈,做上面的相反分录。

3、如果是记账错误,对前面的分录进行冲减,

4、如是暂估入库,先对暂估分录做红冲,做正常的分录重新入账。

请问审计滚调是怎么回事?

上期审计调整过的,但是被审计单位都没有调整,这期再审的时候就意味着要进行滚调。企业一直不做账务处理,每年审计都要调整,这种从上年滚动下来的调整方式就叫滚调。

审计调整是对注册会计师在审计过程中发现的重要或重大审计差异进行的调整。审计差异调整事项在审计工作底稿中通常都是以会计分录的形式反映,且汇总为审计差异调整表一并反映。审计差异调整表是注册会计师编制试算平衡表和代编经审计的会计报表的重要基础。

扩展资料:

审计调账方法

对于利润表的项目,由于它们是虚账户,即它们是不可盘存的项目,平时这些项目的金额都要逐月结转至“本年利润”账户中,即这些账户的月末余额为零。

同时,到每年的年末,“本年利润”账户也要进行结转,最后在计算了本年度的全部损益并做各种处理后,“本年利润”账户年末余额也为零。因此,一旦发现被审计单位存在问题,审计人员对于利润表的项目,是不能直接按照其相反方向和相同金额来提出调账意见的。

例如,审计人员事后发现某企业多计“管理费用”20 000元,就不能直接调减“管理费用”20 000元。

原因很简单,这时“管理费用”的相关错误影响已经转到“利润分配”、“应交税费”和“盈余公积”中去了。在这种情形下,审计人员可以根据这类错误对利润表的实际影响,提出中肯的调账意见。

参考资料:百度百科-审计调整

会计科目计错了,调整会计分录怎么做?

反结账,反过账之后取消审核,就可以改了。

如果是跨年后发现会计分录做错,今年想更正,分两种情况:

第一种情况:对于不影响上年利润的项目,可以直接进行调整。

第二种情况:对于影响上年利润的项目,由于企业在会计年度内已结账,所有的损益账户在当期都结转至“本年利润”账户,凡涉及调整会计利润的,不能用正常的核算程序对“本年利润”进行调整,而应通过“以前年度损益调整”账户进行调整。

红字冲销(红字更正),红字冲销法适用范围较广,一般情况下,错误都可以用红字冲销法进行更正。典型的是记账后发现错误,而账簿记录的错误源于记账凭证的错误,记账凭证的错误在于账户名称或记账方向有错或者方向、金额都错等严重的错误。成本费用类科目用红字冲销法,记账更简便。

“红字更正”常用于记账凭证所列应借、应贷会计科目有错误而引起的账簿记录错误和记账凭证所列金额大于应记金额(应借、应贷会计科目正确)而引起的账簿记录错误。

两期计提的坏账金额不一样,滚调年初未分配利润如何做会计分录

1企业期末应提取的坏账准备大于其账面余额时,应按其差额补提坏账准备;

这就是说,你应收账款多了,期末应提的也变多了,但是坏账准备的账面价值少,这样就得增加坏账准备的账面价值吧,怎么办?按照两者之间的差额来补上!!

会计分录为:

借:资产减值损失

贷:坏账准备

2应提取的坏账准备小于账面余额时,应按其差额冲回坏账准备

当应收账款减少时,那么应该保持的坏账准备应该变少吧?怎么办?

就冲销啦。冲销多少?多多少冲销多少,是吧!

会计分录为:

借:坏账准备

贷:资产减值损失

综上就是 kj.yyrjxz.com 小编关于怎么会计分录滚调的会计分录知识的个人见解,如果能够提供给您解决滚动调整分录账务问题时的帮助,您可以在评论区留言点赞哟。

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