员工休产假不发工资上社保的分录

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员工休产假不发工资上社保的分录

发工资借其他应收款(或其他应付款)-个人社保、公积金 贷银行存款(和其他员工一起发时就是存款减少) 缴纳社保和别的员工一样做就好。

休产假期间的工资由社保部门发放，社保费用由公司和个人分别承担，一般企业会预收个人承担部分，如果没有预收，休完产假离职可以要求员工交完个人部分社保后再办理离职手续。如果暂时无法收回个人部分，可以跟员工协商，协商不成，企业可以计入费用，但是不能企业所得税前扣除，在进行年度汇算清缴时需要调增。分录：

借：管理费用--社保费用

其他应收款--个人部分

贷：其他应付款--社会保障局

确定无法回收个人部分

借：管理费用--社保费用

贷：其他应收款--个人部分

年度企业所得税汇算清缴时，做调增处理。

社会保险是指一种为丧失劳动能力、暂时失去劳动岗位或因健康原因造成损失的人口提供收入或补偿的一种社会和经济制度。社会保险的主要项目包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险。

社会保险计划由政府举办，强制某一群体将其收入的一部分作为社会保险税(费)形成社会保险基金，在满足一定条件的情况下，被保险人可从基金获得固定的收入或损失的补偿，它是一种再分配制度，它的目标是保证物质及劳动力的再生产和社会的稳定。

在中国，社会保险 是社会保障体系的重要组成部分，其在整个社会保障体系中居于核心地位。另外，社会保险是一种缴费性的社会保障，资金主要是用人单位和劳动者本人缴纳，政府财政给予补贴并承担最终的责任。但是劳动者只有履行了法定的缴费义务，并在符合法定条件的情况下，才能享受相应的社会保险待遇。

计提社保和工资的会计分录怎么做?

1。计提工资

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬--工资

2.计提社保(企业部分)

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬--社保

3.次月发放工资时

借：应付职工薪酬--工资

贷：应付职工薪酬--社保(个人部分)

应交税费--应交个人所得税

库存现金/银行存款

4.上交杜保

借：应付职工薪酬--社保(企业部分+个人部分)

贷：库存现金/银行存款

5.上交个人所得税

借：应交税费--应交个人所得税

贷：银行存款

注意事项：

社会保险没办理之前不能计提，"五险一金"计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入"管理费用"。

住房公积金的账务处理

1。单位负担部分(按工资总提取，各地方提取比例不一样)

提取时：学会计论坛

借：管理费用--住房公积金

贷：其他应付款--住房公积金

上交时：

借：其他应付款--住房公积金

贷：银行存款或库存现金

2.个人部分

付工资时扣除：

借：应付职工薪酬--工资

上述文章中会计实务网的老师针对员工休产假不发工资上社保的分录做法进行了详细的示范解答，其实和普通员工缴纳社保的处理是一样的。文章中还对工资和社保的计提分录进行了解答。更多的相关资讯尽在会计实务网。

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