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汇总纳税的分支机构发生一般业务如何填写申报表?

会计学习资料3692023-01-06

本篇是有关汇总纳税的分支机构发生一般业务如何填写申报表?账务处理内容,正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中汇总纳税的分支机构发生一般业务如何填写申报表?的相关财税知识,可能能够您解决汇总纳税的分支机构发生一般业务如何填写申报表?的财税学习和工作问题。

问:汇总纳税的分支机构发生一般业务如何填写申报表?

答:(1)销售额的填写:需要填写《附列资料(一)》第13a栏“预征率 %”适用于所有实行汇总计算缴纳增值税的分支机构试点纳税人;第13b、13c栏“预征率 %”适用于部分实行汇总计算缴纳增值税的铁路运输试点纳税人。注意:第13a栏对应的14列按实际分配的税额或按预征率计算的税额填写即可,不要按表中公式填报。还需要填写主表第5栏、第21栏。

(2)进项税额的填写:分支机构认证(或通过发票查询平台勾选认证)的增值税专用发票的进项税额需要填写在《附列资料(二)》第1栏“认证相符的增值税专用发票”中,同时填写第17栏“ 简易计税方法征税项目用”中做进项税额转出。

上述内容便是账务处理关于《汇总纳税的分支机构发生一般业务如何填写申报表?》的全部解读,各位会计朋友如果在学习「汇总纳税的分支机构发生一般业务如何填写申报表?」时有相关的财税问题,学习问题均可在评论区留言评论。

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