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所得税没有季度预缴要交滞纳金吗

会计学习资料4032022-11-28

本篇是关于所得税没有季度预缴要交滞纳金吗的账务处理内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中所得税没有季度预缴要交滞纳金吗的相关财税知识，也许能只为帮助您搞定所得税没有季度预缴要交滞纳金吗的财税实务问题。

所得税没有季度预缴要交滞纳金吗，会计们日常工作中一定会遇到所得税的各种问题，下面为大家整理了热门内容，一起来看下。

所得税没有季度预缴要交滞纳金吗?

关于企业未按期预缴所得税加收滞纳金问题，国税函发[1995]593号文件规定，对纳税人未按规定的缴库期限预缴所得税的，应视同滞纳行为处理，除责令其限期缴纳税款外，同时按规定加收滞纳金。

《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定，“纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。”

季度预缴所得税分录怎么写?

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。

1、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录：

借：所得税费用

贷：应交税费----应交所得税

借：应交税费----应交所得税

贷：银行存款

2、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额，编制会计分录：

借：所得税费用

贷：应交税费----应交所得税

3、缴纳年终汇算应缴税款时，编制会计分录：

借：应交税费----应交所得税

贷：银行存款

4、年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，其差额为多缴所得税额，在未退还多缴税款时，编制会计分录：

借：其他应收款----应收多缴所得税款

贷：所得税费用

经税务机关审核批准退还多缴税款时，编制会计分录：

借：银行存款

贷：其他应收款----应收多缴所得税款

对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税时，在下年度编制会计分录：

借：所得税费用

贷：其他应收款----应收多缴所得税款

上述便是会计分录有关《所得税没有季度预缴要交滞纳金吗》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「所得税没有季度预缴要交滞纳金吗」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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