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退货的增值税专用发票如何处理?

会计学习资料1552023-01-05

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  问:购进货物不符合规定,购货方要求退货并已运回销货方,已取得增值税专用发票如何处理?

  答:根据国家税务总局《关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发〔2006〕156号)规定,一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》(以下简称《申请单》)。

  《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的,一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的,一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

  作废增值税专用发票必须同时符合下列条件:

  1.收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

  2.销售方未抄税并且未记账;

  3.购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

上述是税务知识关于《退货的增值税专用发票如何处理?》的全部解读,各位会计朋友如果在学习「退货的增值税专用发票如何处理?」时有相关的财税问题,学习问题均可在评论区留言评论。

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