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免抵退税的计算原理分析

会计学习资料4182023-01-05

这篇是有关免抵退税的计算原理分析的会计分录内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中免抵退税的计算原理分析的相关财税知识，也许能够您解决免抵退税的计算原理分析的财税学习和工作问题。

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　　免抵退税的计算分两种情况：

　　1、出口企业全部原材料均从国内购进。

　　免抵退税的基本计算步骤为五步：

　　第一步——剔税，计算不得免征和抵扣税额：免抵退税不得免征和抵扣的税额=离岸价格×外汇人民币牌价×（增值税税率一出口退税率）；

　　第二步——抵税，计算当期应纳增值税额：当期应纳税额=当期内销货物的销项税额一（当期进项税额一当期免抵退税不得免征和抵扣税额）一上期期末留抵税额；

　　第三步——算尺度，计算免抵退税额：免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率；

　　第四步——比较，确定应退税额，比较当期应纳税额和免抵退税额的大小，取较小者；

　　第五步——确定免抵税额。

　　2、出口企业有进料加工业务。

　　免抵退税的基本计算步骤为七步：

　　第一步——计算免抵退税不得免征和抵扣税额的抵减额：免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额（视同进项）=免税购进原材料价格X（出口货物征税率一出口货物退税率）；

　　第二步——剔税，计算不得免征和抵扣税额：当期免抵退税不得免征和抵扣的税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×（出口货物征税率一出口货物退税率）一免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额；

　　第三步——抵税，计算当期应纳增值税额：当期应纳税额=当期内销货物的销项税额一（当期进项税额一当期免抵退税不得免征和抵扣税额）一上期期末留抵税额；

　　第四步——计算免抵退税额抵减额：免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×进口货物退税率；

　　第五步——算尺度，计算免抵退税额：免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率一免抵退税额抵减额；

　　第六步——比较确定应退税额；

　　第七步——确定免抵税额：如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则当期应退税额=当期期末留抵税额，当期免抵税额=当期免抵退税额一当期应退税额；如当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则当期应退税额=当期免抵退税额，当期免抵税额=0。

以上便是税务知识关于《免抵退税的计算原理分析》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「免抵退税的计算原理分析」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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