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小规模企业销项负数发票怎么报税

会计学习资料4342022-11-28

这篇是关于小规模企业销项负数发票怎么报税的会计实操内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中小规模企业销项负数发票怎么报税的相关财税知识，也许能只为帮助您搞定小规模企业销项负数发票怎么报税的财税实务问题。

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小规模企业销项负数发票怎么报税，经常有小伙伴遇到这个问题，下面由会计实务网为大家整理相关内容，一起来看看吧。

小规模企业销项负数发票怎么报税？

销项负数发票也称红字发票，红字发票开出后，应该入账编制会计凭证，红字冲减当期收入和应交税金的销项税。

当月正常结账，正常结转应交税金(如果销项大于进项)，正常结转收入。

次月申报的时候，只需要按照账面的收入数进行申报，填写增值税申报表(一)收入表，收入数据填写收入当月的账面数即可(因为账面数已经扣除红字发票部分的收入)，这时候销项税会自动计算，计算出来的销项税同样已经包含了红字发票的税金影响。

总体来说，只要你的红字发票当月入账，那么只要按照账面收入正常申报即可。不需要再申报时做特殊处理或特殊计算。

销项负数发票做账：

1、将负数发票作一张与正数发票相同的分录，只是数字写成红字，会计分录：

借：应收账款-XX客户 (红字)

贷：主业务收入 (红字)

应交税金-应交增值税-销项税 (红字)

2、报税时将负数发票的剩余联，连同开据负数证明之类的东西附在一起交给税务局其余的和正常报税一样，报税后保存好以备后查。

小规模企业销项负数发票怎么报税？如何做账，上文小编都有介绍到，希望对大家有所帮助，敬请关注会计实务网的更新！

以上内容是会计资料有关《小规模企业销项负数发票怎么报税》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「小规模企业销项负数发票怎么报税」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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