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案例分析进项税转出申报如何做调整？

会计学习资料3122023-01-01

这篇是有关案例分析进项税转出申报如何做调整？的会计分录内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中案例分析进项税转出申报如何做调整？的相关财税知识，我们相信可能您解决案例分析进项税转出申报如何做调整？的财税学习和工作问题。

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案例分析进项税转出申报如何做调整?

对于什么情况下企业需要做进项税额转出，带来了以下两点：

1.纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失

2.纳税人购进的货物或应税劳务改变用途，如用于非应税项目、免税项目或集体福利与个人消费。

【案例分析】

1.免税项目的购进服务

例：某自行车厂既生产自行车，又生产供残疾人专用的轮椅。某月车间发生运费并取得专用发票，不含税金额5000元，进项税金550元，会计已抵扣。经确认，本次运费中生产轮椅原料应承担3000元。

借：制造费用--轮椅 330

贷：应交税费－应交增值税-进项税额转出330

2.简易计税税项目的购进货物

例：某一般纳税人公司从事非学历教育-少儿美术培训。购进一台教学演示用仪器并抵扣。公司对该教育项目选择简易计税方法，按3%征税。其会计处理如下：

原抵扣时：

借：固定资产 6000

应交税费－应交增值税-进项税 1020

贷：银行存款 7020

因用于简易计税项目，所以需要转出 【问：折旧如何处理】

借：固定资产 1020

贷：应交税费－应交增值税-进项税额转出1020

上述便是会计职称考试资料关于《案例分析进项税转出申报如何做调整？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「案例分析进项税转出申报如何做调整？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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