企业在弥补亏损后有盈利的所得税计算

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企业在弥补亏损后有盈利的所得税计算，在会计行业经常会遇到此类问题，下面由会计实务网为大家整理相关内容，一起来看看吧。

企业在弥补亏损后有盈利的所得税计算？

准确来说，所得税没有预提的概念，是按季预缴概念，这是前提，以下按税法实践来说说这个问题。

1、上年亏损5万元，可以在未来5年期弥补，也就是说，未来5年允许抵补5万元的利润而不用交企业所得税，未来5年中再出现亏损，同样可以从次年起再延5年；

2、当年每一季度末，需要按利润额预交企业所得税，税率为25%，因上年度税局数据库中有可弥补亏损数，只要计算出来的预缴数未超过可弥补数，可以在申报表中列明弥补数，并不扣税。

如本年1季度盈利4万元，2季度盈利5万元，3季度6万元，4季度5万元。1季度申报预缴是可以填上弥补4万元，预交数为0，2季度申报预缴是可以填上弥补1万元，预交数为1万元；3季度预交数国1.5万元，4季度1.25万元。那么全年预交数为3.75万元。

3、年度汇算清缴时，根据实际的利润加减汇算调整数之后，如有利润，可用来弥补以前年度(前5年)亏损，弥补之后，按实际利润额计算出应交所得税，此应交税金数减去本年度已预交的数字，为汇算清缴时应补交(或退)的数字。

接上例，如本年利润10万元，汇算调整后为13万元(调整招待费、广告费、工资等)，减去上年亏损5万元，则应税所得为8万元，应交所得税2万元，扣减已在各季度末预交的3.75万元，可以退税1.75万元；假设平常的预交数为0，则汇算清缴时应交所得税2万元。

4、当然，如果你是小微企业(需专门申报批复)，税率按20%执行，如利润小于3万元，可再打5折。

针对你的情况，如净利润为6万元，假设没有纳税调整项，又是小微企业，那么应交数为：

(6-5)×50%×20%=0.1万元

如果平常没预交过，这就是你应交的数字，如果平常已实际预交了2万元，那么应退1.9万元。

本例按查账征收计算，如你是定率征收方式(具体可问税局专管员，或查核税局给你的《税种核定通知书》)，参见楼上的问题，在定率和定额征收方式下，不可以弥补以前年度亏损，哪怕你是今年刚改为定率或定额征收方式。

企业在弥补亏损后有盈利的所得税计算？上文小编介绍了这个内容是怎么处理的，关于这内容是按照定额还是定率征收可以咨询税局详细情况 ，更多相关资讯，敬请关注会计实务网的更新！

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