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企业所得税留抵的会计分录怎么写？

会计学习资料1612022-12-24

这篇是关于企业所得税留抵的会计分录怎么写？的会计分录内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中企业所得税留抵的会计分录怎么写？的相关财税处理技巧，我们相信一定能够您解决企业所得税留抵的会计分录怎么写？的困扰。

企业日常经营过程中，应按规定依法缴纳企业所得税。对于企业所得税留抵时的情况，应设置应交税费科目核算，有关会计分录怎么做？

企业所得税留抵会计分录

企业所得税留抵会计分录怎么写?

财务上你只需要做预缴的分录即可。

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

形成应交税费的借方余额，就可以留抵以后的税款了。

　　应交税费是什么？

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。本科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费;期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税金。

1、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加等。

2、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。

　　企业所得税会计分录是什么？

计提企业所得税

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

缴纳税金

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

结转时

借：本年利润

贷：所得税费用

企业所得税计算公式

企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。所得税=应纳税所得额 × 税率(25%或20%、15%)，应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。应纳税所得额=年收入总额-准予扣除的项目。

上述便是会计资讯关于《企业所得税留抵的会计分录怎么写？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「企业所得税留抵的会计分录怎么写？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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