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差旅费报销怎么做账务处理？报销范围是什么？

会计学习资料5002022-12-24

本篇是有关差旅费报销怎么做账务处理？报销范围是什么？的会计实操内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中差旅费报销怎么做账务处理？报销范围是什么？的相关财税处理技巧，我们相信一定能够您解决差旅费报销怎么做账务处理？报销范围是什么？的困扰。

员工因工作需要出差涉及的住宿费、车票费、用餐费、通讯费等费用统称为差旅费，一般这些费用都是由企业来报销的，很多财会人不清楚差旅费如何进行账务处理，今天会计网就跟大家详解。

报销差旅费的会计分录

出差前预借差旅费时：

借：其他应收款——XX职工

贷：库存现金/银行存款

出差后报销差旅费时：

借：管理费用(实际发生的差旅费)

贷：其他应收款(出差前预借的款项)库存现金/银行存款(预支和实际发生的差额)(可借可贷)

差旅费是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。差旅费是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目。

报销范围

1、差旅费核算的内容：用于出差旅途中的费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。

2、一般情况下，单位补助出差伙食费就不再报销外地餐费了，或者报销餐费就不再补助出差伙食费。

3、至于外地餐券不能计入差旅费中，税法上并没有相关的文件规定。

差旅费开支范围包括：城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费等。差旅费的证明材料包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。差旅费中列支补助按人均100元1天标准以内。

报销原则

1、差旅费必须在各部门预算总额内控制开支，超预算不得开支。

2、员工出差必须事前提出书面申请，填制出差申请单，经其直属上级批准。凡未得事先批准的，一律不予报销。

3、员工出差途中，因工作需要临时增加出差行程到新的出差地点，经出差签批人书面/邮件确认后，其增加的行程作为另一次出差时间，与原出差时间不连续计算;

4、出差标准：员工出差乘坐交通工具、住宿、补助基本标准见集团差旅费报销管理制度。

报销流程

1、出差人员填制差旅费报销单--直属上级审查分管副院长核准财务人员审核--出纳结算付款。各分管领导应对差旅费报销的真实性、合理性负全面责任。

2、财务人员、稽核人员、资金管理人员按规定对报销手续、预算额度、票据合法性、真实性、出差标准进行审核并对此负责。

以上便是会计职称考试资料关于《差旅费报销怎么做账务处理？报销范围是什么？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「差旅费报销怎么做账务处理？报销范围是什么？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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