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小规模纳税人代开专票应该怎么缴税？会计分录怎么做？

会计学习资料2262022-12-23

这篇是有关小规模纳税人代开专票应该怎么缴税？会计分录怎么做？的会计实操内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中小规模纳税人代开专票应该怎么缴税？会计分录怎么做？的相关财税处理技巧，也许能您解决小规模纳税人代开专票应该怎么缴税？会计分录怎么做？的困扰。

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小规模纳税人在代开专票时应该怎么缴税呢？相关的会计分录应该怎么做呢？如果对这部分内容不太了解，那就和会计网一起来学习一下吧！

小规模纳税人代开专票应该怎么缴税？

根据规定，小规模纳税人可以由税局代开增值税专用发票，只是对于小规模纳税人而言，税局代开的是3%增值税税率的专用发票，因此，客户可以抵扣的也就是3%的进项税额，而实际情况中，很多客户都不喜欢这种3%的专票，可以抵扣的金额太少，代开专票不是一个长久之计，如果企业经常要开具增值税专用发票，小规模纳税人最好转为一般纳税人，由企业自己填开增值税专用发票，这样做比较方便，因为企业能及时提供发票给客户，也就能及时收款，而且客户可以抵扣的是17%的进项，正是客户需要的，更容易促进成交。

小规模纳税人代开专票应该怎么缴税？

代开发票时，按照开具发票金额换算成不含税销售额

应税销售额=发票金额÷(1+3%)

应纳增值税=发票金额÷(1+3%)×3%

借：银行存款/库存现金

贷：主营业务收入

贷：应交税费——应交增值税

税款上交时

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款/库存现金

以上就是有关小规模纳税人代开专票的相关内容，希望可以帮助大家，想了解更多的会计知识，请多多关注会计网！

以上内容便是会计实务关于《小规模纳税人代开专票应该怎么缴税？会计分录怎么做？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「小规模纳税人代开专票应该怎么缴税？会计分录怎么做？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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