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计提企业所得税的会计分录怎么做？

会计学习资料2922022-12-23

本篇是有关计提企业所得税的会计分录怎么做？的税法实务内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中计提企业所得税的会计分录怎么做？的相关财税处理技巧，可能能您解决计提企业所得税的会计分录怎么做？的困扰。

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企业所得税做计提的时候，会计分录怎么做？如果你对这部分内容不太熟悉，那就和会计网一起来学习吧。

什么是企业所得税？

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

企业所得税的课税对象是谁？

作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

企业所得税怎么缴？什么时候缴？

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。

年终汇算清缴时的会计处理

1、按月或者按季度计提

借：所得税费用

贷：应交税费--应交企业所得税

2、按季缴纳所得税

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

5、年度汇算清缴时补交税费

借：以前年度损益调整 贷：应交税费--应交企业所得税

6、缴纳税款时

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

7、补缴税款损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

8、年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额

借：应交税费-应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

9、留抵损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

以上就是有关计提企业所得税时应该做的相关会计分录，希望能够帮助到大家，想了解更多会计相关的知识点，请多多关注会计网！

餐费能不能在企业所得税前扣除？哪些情况可以？

以上是税务知识关于《计提企业所得税的会计分录怎么做？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「计提企业所得税的会计分录怎么做？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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