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营改增后旅行社差额征税的账务处理

会计学习资料2662022-12-23

这是一篇关于营改增后旅行社差额征税的账务处理的会计职称考试资料内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中营改增后旅行社差额征税的账务处理的相关财税处理技巧，有可能能您解决营改增后旅行社差额征税的账务处理的困扰。

营改增后，对于旅游行业纳税人而言，可以自愿选择是否实行差额征收。那么营改增后旅游社差额征税的账务处理是怎样的?来跟着会计网一同了解下吧!

营改增后旅行社差额征税的账务处理怎么做?

1、企业实行差额征税方式，接受应税服务时，按照规定允许扣减销售额而减少的销项税，支付差额时，会计分录如下：

借：应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)

借：主营业务成本等科目(按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差)

贷：银行存款、应付账款等科目(按实际支付或应付的金额)

2、企业在期末进行一次性账务处理，按照规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额时，应当进行借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“主营业务成本”等科目差额征税的账务处理。

相关知识：旅游业小规模纳税人差额征税如何做会计分录?

营业税按照差额征收指的是什么?

营业税指的是我国境内单位和个人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的，就其营业额作为征收的一种税。营业税税收政策因避免重复征税、保证税收公平而由“全额征税”转变为“差额征税”。

根据相关规定可得，差额征税涉及了建筑业、服务业、邮电通信业、金融保险业、交通运输业等。

差额征收的销售额怎么确定?

旅游业差额征税的销售额=取得的全部价款和价外费用-向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的餐饮费、门票费、交通费、住宿费、签证费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用。

注意：上述取得的全部价款和价外费用中扣除的价款，应当是一种符合法律、国家税务总局规定及行政法规的有效凭证。除此之外，其他不得扣除。

对于一般纳税人而言，扣除凭证除了专用发票，普通发票及其他有效凭证都是可以的。但专用发票在已经差额抵扣的情况下，其进项税额不可抵扣。

以上内容便是账务处理关于《营改增后旅行社差额征税的账务处理》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「营改增后旅行社差额征税的账务处理」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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