公司注销清算企业所得税如何缴纳?

这篇文章是公司注销清算企业所得税如何缴纳?的会计实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的公司注销清算企业所得税如何缴纳?财税知识，可能能够帮您解决公司注销清算企业所得税如何缴纳?的财务和税务的问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

公司注销清算企业所得税如何缴纳?

公司合并、分立和重组都少不了对公司进行清算,公司注销清算所得税怎么处理?企业不再持续经营,发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时,对清算所得清算所得税、股息分配等事项的处理.公司注销清算所得税的处理包括两个方面,企业层面,是从事实体生产经营的公司(清算的公司)应进行企业所得税的清算;股东层面,是企业投资者的投资行为而取得的所得进行企业(个人)所得税清算.

哪些企业需进行企业所得税清算

1、按公司法、企业破产法等规定,需要进行清算的企业(即公司除特殊原因合并或分立而解散外,其余原因引起的解散,均须经过清算程序);

2、企业重组中需要按清算处理的企业(视同清算)

不符合《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号)规定的适用特殊税务处理原则的重组业务,如企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业、个体工商户等非法人组织、或将登记注册地转移至中华人民共和国境外(包括港澳台地区);不适用特殊性税务处理的企业合并、分立等,改组企业不需要履行上述清算程序,但需要视同清算进行所得税处理.

企业注销中所得税清算是要怎么清算?

第一步--根据相关法律规定确定公司所得税清算处理的具体内容:

以下内容需要清算:

1、公司的全部资产(资产均应按可变现价值或交易价格,并确认资产转让所得或损失;)

2、债权清理、债务清偿的所得或损失;

3、预提或待摊性质的费用;

4、依法弥补亏损,确定清算的所得;

5、所得税;

6、可向股东分配的剩余财产、应付股息等.

第二步、确定企业终止生产经营开始清算之日:

通常企业终止生产经营的开始清算之日一般为以下日期之一:

1、企业章程规定的经营期限届满之日;2、企业股东会、股东大会或类似机构决议解散之日;3、企业依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销之日;4、企业被人民法院依法予以解散或宣告破产之日.

第三步--第一个纳税年度中结算清缴所得税

第一个纳税年度是指为1月1日到终止生产经营之日,在第一个纳税年度,企业应将终止生产经营当年度1月1日至实际经营终止之日作为一个纳税年度,于实际经营终止之日起60日内完成当年度企业所得税汇算清缴,结清当年度应缴(应退)企业所得税税款.

第四步--第二个纳税年度完成备案工作

第二个纳税年度是指终止生产经营之日到注销税务登记之日,在第二个纳税年度,企业应对清算事项,报主管税务机关备案.企业应当自终止生产经营活动开始清算之日起15日内向主管税务机关提交《企业清算所得税事项备案表》并附送以下备案资料:(1)纳税人终止正常生产经营活动并开始清算的证明文件或材料.(2)管理人或清算组联络人员名单及联系方式.(3)清算方案或计划书.(4)欠税报告表.

第五步--企业应当自清算结束之日起15日内,向主管税务机关报送相关资料,完成清算所得税申报,结清税款.

企业向主管税务机关报送相关资料包括如下内容:

1、清算报告或清算方案或破产财产变价方案的执行情况说明;2、清算期间资产负债表、利润表(依据相关法律法规要求须经中介机构审计的,还应同时附送具有法定资质的中介机构的审计报告);3、资产盘点表;4、清算所得计算过程的说明;5、具备下列情形的,还需报送资产评估的说明和相关证明材料. ①资产处置交易双方存在关联关系的; ②采取可变现价值确认资产处置所得或损失的.6、企业清算结束如有尚未处置的财产,同时报送尚未处置的财产清单、清算组指定保管人的授权委托书、组织机构代码证或身份证复印件.7、股东分配剩余财产明细表.8、非营利组织还应同时附着清算结束后其剩余财产的处置情况说明.

以上是会计实操小编整理的公司注销清算企业所得税如何缴纳?你们看完后应该都有了自己的认知和理解.获取更多精彩的财务会计干货,就请持续关注会计实操的官网更新!

以上内容是会计资讯关于《公司注销清算企业所得税如何缴纳?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「公司注销清算企业所得税如何缴纳?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 在建工程的进项税额可以抵扣吗

· 国有资产租赁合同签订的期限最长多久

· 房屋租赁开票怎么缴税？

· 什么叫批发和零售业

· 企业垫付属于什么会计科目

· 实收资本明细分类账如何处理

· 电脑算固定资产吗？

· 补充医疗能税前扣除吗

· ​营业外支出包括哪些内容

· 给京东的保证金怎么做账

· 政府审计的主要职责和基本权限

· 投资公司注册资金