差旅费车票抵扣进项账务如何处?

文章是有关差旅费车票抵扣进项账务如何处?的账务处理内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的差旅费车票抵扣进项账务如何处?财税知识，我们相信可能帮您解决差旅费车票抵扣进项账务如何处?的财务和税务的问题。

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差旅费车票抵扣进项账务如何处?

注意12个提醒!

1、现在火车、飞机、还有一些长途客运基本都是实名购票,票据打印出来肯定注明的都是旅客身份信息,但是还有些确实不会打印身份信息,比如一些出租车发票,客运定额发票等,按照文件规定,这些是不得计算抵扣的.

2、购进旅客服务可以抵扣,除了取得合法的扣除凭证,比如文件规定的注明旅客身份的票据,增值税电子发票,增值税专用发票外,还要符合抵扣的一般规定,比如用于简易计税项目、免税项目、集体福利或个人消费的购进客运服务,那也是不得抵扣的.

3、4月1日之后购进旅客服务方可抵扣,具体以扣除凭证开具时间为准.

4、购进旅客运输服务有没有抵扣时间?这个文件确实没有规定,不过建议在入账时候一并计算抵扣申报,保持和账务处理的一致性.

5、计算抵扣如何申报?目前由于增值税申报表格式尚未公布,所以如何填写到申报表尚不得知,个人觉得可能会像通行费发票纸质发票一样,填写到附表2的8b栏次.有人也问如果是电子发票会不会勾选确认?这个我个人觉得目前来看可能不会,毕竟通行费电子发票是专门设定了通行费标识才进入平台的.

6、纳税人购进国内旅客运输服务,才可以计算抵扣增值税.

7、票据取得日期为4月1日后的才可以抵扣增值税.

8、对于专门用于福利、招待、免税项目活动的出差客票不得计算抵扣.

9、车票取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额来抵扣增值税.

10、对于取得未注明旅客身份信息的出租票、公交车票等,不得计算抵扣.

11、取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的按照9%计算进项税额,航空运输电子客票行程单可抵扣的信息是票价+燃油附加费.

12、车票抵扣不是按照车票的全额,而是先换算为不含税金额,再乘以适用增值税征收率.

未取得专用发票又如何抵扣呢?

1、取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;

这张滴滴的出租车电子发票,我们可以直接按照票面税额53.59进行抵扣.为什么这里是3%呢?因为采用了简易计税.

财税2016年36号文附件2规定,一般纳税人发生公共交通运输服务,包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车.可以选择适用简易计税.

财税2016年36号文附件1注释就清楚了.出租汽车客运服务属于陆路旅客运输服务-道路旅客运输服务下面的项目.

2、取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额:

航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

这张航空运输电子客票行程单,可以抵扣的税额

=(670+80)/1.09*0.09=61.93

差旅费车票抵扣进项账务如何处?上文小编介绍了这个内容是如何处理的，上文根据简易计税的进项税抵扣计算公式 以及案例为大家介绍了，还有疑问的，可以点击窗口咨询在线老师的答疑！

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