​增值税季度不超过30万元免税附加税怎么申报

这是一篇有关​增值税季度不超过30万元免税附加税怎么申报的会计资讯内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的​增值税季度不超过30万元免税附加税怎么申报财税知识，说不定能够帮您解决​增值税季度不超过30万元免税附加税怎么申报的财务和税务的问题。

增值税季度不超过30万元免税附加税怎么申报

1.通过数字证书登录"网上税务局",单击"网上办税";

2.自动识别税号,输入密码,单击"登录";

3.选择适用的数字证书,单击"确定";

4.输入PIN码,默认为"111111",单击"确定"

5.单击"网上申报缴税"可以申报小规模增值税,地方税可以单击"地方税费业务办理";

6.在菜单里选择"增值税申报"

7.下面是小规模增值税申报表,第一大项本期数第2栏填写"税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额",第10栏填写"小微企业免税销售额",如果本季度自行开票销售额不超过9万元,那么,第1栏=第2栏、第9栏=第1栏.本年累计不用填写,会自动计算的;

8.第二部分是税款计算,"本期免税额"就是本期销售额不超过9万元而产生的免税额,第15栏"本期应纳税额"是因为本期我们在税局代开发票而产生的增值税,代开发票产生的增值税是不免的,同时,在代开是已经实际缴纳,所以,"本期应补(退)税额"为零.申报表填写完毕以后直接申报即可.

小规模季度超过30万所得税率多少?

一、自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.

小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税,均可享受上述优惠政策.

二、本公告所称小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业.

三、小型微利企业所得税统一实行按季度预缴.

预缴企业所得税时,小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标,暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断.其中,资产总额、从业人数指标比照《通知》第二条中"全年季度平均值"的计算公式,计算截至本期申报所属期末的季度平均值;年度应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过300万元的标准判断.

小规模附加税减免政策

一、对月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人,免征增值税.

二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.

三、由省、自治区、直辖市根据本地区实际情况,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加.

小微企业免征增值税只适用于小规模纳税人

国家税务总局公告(2014年第57号)中这样描述,增值税小规模纳税人月销售额或营业额不超过3万元(含3万元,下同)的,按照上述文件规定免征增值税.其中,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人,季度销售额或营业额不超过9万元的,按照上述文件规定免征增值税.

涉税提醒

①免征的政府性基金仅指:教育费附加、地方教育附加、水利建设基金,不包括城建税、文化事业建设费等其他政府性基金;

②对应销售额不超过10万元是不含税额;

③月销售额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额不超过30万元)是"按月"或"按季"享受:

按月申报的纳税人,哪个月月销售额或营业额不超过10万元,则哪个月免征政府性基金;哪个月不符合,则哪个月征征政府性基金;

按季度申报的纳税人,哪个季度季度销售额或营业额不超过30万元,则哪个季度免征政府性基金;哪个季度不符合,则哪个季度征政府性基金;

④不仅增值税小规模纳税人适用,一般纳税人也同样适用该优惠政策;

⑤免征的三项附加税费不需要做相关的会计处理即可.

增值税季度不超过30万元免税附加税怎么申报的问题会计实操小编就给大家讲到这里了,小编分八个步骤给大家做了解析,如果销售额超过了30万的话,就按通常的税率来征收,如果大家在操作过程中还是有什么不懂的,请记得及时和我们答疑老师联系.

以上是会计考试资料关于《​增值税季度不超过30万元免税附加税怎么申报》的全部内容，如果作为会计的您在学习「​增值税季度不超过30万元免税附加税怎么申报」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 本期有销项无进项报是怎么填写

· 人工成本进项税可以抵扣吗

· 企业发生的广告费属于什么成本

· 所得税费用科目是什么科目

· 厂房和设备折旧计入什么费用

· 工商年报提交不公示行不行

· 工资能不能当月计提当月发放

· 误餐补助计入什么科目

· 小规模残保金如何申报

· 财政给城投拨款怎么做会计分录

· 滞留发票情况说明如何写

· 航天公司技术服务费330怎么做凭证