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冲销留底增值税分录怎么做处理?

会计学习资料2032022-12-07

文章是有关冲销留底增值税分录怎么做处理?的会计资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的冲销留底增值税分录怎么做处理?财税知识，说不定能够帮您解决冲销留底增值税分录怎么做处理?的财务和税务的问题。

冲销留底增值税分录怎么做处理?

答：上期留底不影响会计分录，只是月末结转应交税费时会有两种结果。首先要计算是否需要交税，先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数。用本月销项税-本月进项税-上期留底进项税=本期应交增值税。

计算结果会有两种情况：第一，如果得数为负数时就不用交税，继续做为下一个月的留底税额。第二，如果得数为正数时，就要交税，月末需做转出应交增值税分录：即，

借：应交税费——应交增值税

贷：应交税费——未交增值税 到下个月做交税分录即可。

多缴的增值税怎么办?

1、多交的增值税可以在下月应缴的税金中抵扣，不需要告诉税务局多交情况，只要把帐做一下调整就可以了。

2、账务处理

(1)上月做错凭证做红字冲销凭证 借：银行存款等(红字) 贷：主营业务收入(红字) 贷：应交税金--增值税(红字)

(2)再编制一张正确的凭证 借：银行存款等 贷：主营业务收入 贷：应交税金--增值税

冲销留底增值税分录怎么做处理?具体的分录处理起来很简单，借贷方都是“应交税费”这个科目，希望上文可以帮助到你们参考!还有任何的问题欢迎来询!

上述便是账务处理关于《冲销留底增值税分录怎么做处理?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「冲销留底增值税分录怎么做处理?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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