会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页会计分录正文

未开票收入为负数怎么处理？

会计学习资料1682022-12-07

本文是关于未开票收入为负数怎么处理？的会计实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的未开票收入为负数怎么处理？财税知识，可能能够帮您解决未开票收入为负数怎么处理？的财务和税务的问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

未开票收入为负数怎么处理？

"未开票收入"填写为负数,已经被列为申报比对异常情况,网上申报是无法通过的,只有准备资料去纳税大厅申报.这点从需要填写的"比对异常转办单"就可以看出来.

前期实现的销售收入,因发票开具完毕或月底来不及开票等原因,当月申报时只能先作为"不开票收入"如实申报交税.而次月就前期销售收入补开发票,所有开票收入又必须如实全额报税,否则比对不符无法申报.在此情况下,为避免重复交税,要将补开前期发票的那一部分收入在"不开票收入" 栏作负数填报冲减.

未开票收入为负数怎么处理？

当纳税人通过负数填报,冲减销项金额和税额,达到申报比对预警值时,会被视为申报数据异常,但并不意味着纳税人不能对未开票销售申报负数.纳税人应及时配合税务机关开展核实,如情况属实,不存在涉税风险的,税务机关会对纳税人税控设备进行解锁,不影响正常开具发票.

按照增值税纳税义务的原理,只要发生应税行为,如果纳税人已经收款或已经取得索取销售款项的凭据,即使未开具发票也已经发生纳税义务,因此会产生未开票收入.但日后如果再就此项交易开具发票,因为同一项交易不应两次纳税,所以纳税人在增值税申报时,应当从本期全部开票销售额中减去已经申报的未开票收入.

例如,A企业某月申报未开票收入100万元,次月对此项收入开具发票,办理次月增值税申报时就需要从全部销售额中减去已申报过的100万元.增值税纳税申报的重要比对原理,是当期开具发票的销售额不应小于当期纳税申报的全部销售额,因此有可能会发生比对异常.例如,A企业当期共开具发票500万元,但减去已按照未开票收入申报的100万元后只申报400万销售额,就会产生异常比对信息,从而无法在网上直接申报.

未开票收入为负数怎么处理的全部内容已经在上述文章中介绍完毕了,看完后你们都明白了吗?如果大家对以上内容有任何的疑问,可以前往会计实操官网继续咨询.

上述是会计分录关于《未开票收入为负数怎么处理？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「未开票收入为负数怎么处理？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 超市发购物卡给顾客怎么进行账务处理

· 金融企业筹建期的资本金利息收入账务处理怎么做

· 第一次购买金税盘怎么走账

· 完税价格是怎么计算的

· 现代服务增值税专票内容怎么开

· 端午节补助需要交个税吗

· 支付给外单位人员的劳务报酬要交税吗

· 应收票据利息会计处理

· 季度预缴所得税的营业收入包含哪些

· 去年房租没开发票今年可以补交吗

· 煤炭企业会计的概念和特点有哪些

· 地方水利建设基金怎么核算

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签
最新留言
复制成功
微信号: guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
我知道了