开了发票未收款需要缴纳所得税吗?

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开了发票未收款需要缴纳所得税吗?

企业所得税中，应纳税所得额的确定，是以权责发生制为基础，和款项的收付没有关系，和发票是否开具，更加没有关系。

增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。

可以看出，税务局对增值税纳税义务发生的时间做出了如下的界定：

1、收讫销售款项当天：顾名思义，指的是收到销售款项的当天;

2、取得索取销售款项凭据的当天：指的是，有合同或者协议约定收款日期的，以该收款日期为纳税义务发生日期;

3、开具发票的当天：指的是，发票开具之日;

4、报关进口的当天：指的是，进口货物时，海关报关的当天。

由此可见，对于大多数内购内销企业而言，1-3项，满足任意一项，即达到增值税确认条件、必须缴纳增值税，其中1-2项，和是否开具发票，没有任何关系。

未收款提前向业主或总包方开具发票，将会触发建筑业企业纳税义务的发生，无论开具的是专用发票还是普通发票，无论适用的计税方法是一般计税还是简易计税，都是如此。

纳税义务发生后，纳税人应在次月申报期向机构所在地主管国税机关申报纳税，涉及到异地施工的，还需要在工程项目所在地预缴增值税及其附加税费。

是否开具发票就要确认企业所得税收入

销售商品如果提前开具发票，开具发票的当天即为确认增值税纳税义务发生时间，按规定缴纳增值税。但企业所得税上要求销售商品时需同时满足国税函【2008】875号文第一条(一)规定的文件，采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。因此，采取预收款方式销售商品，先开具发票，虽然商品未发出，但按规定要缴纳增值税;企业所得税处理上不需要确认收入会计实操整理的。

发票未开具体内容所得税前能扣除吗

发票未开具体内容的，在所得税汇算清缴时是不能在税前扣除的。

根据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条　企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

开了发票未收款是一些企业做做的事情，当然需要缴纳所得税，而且发票如果没有具体说明，能否税前扣除也得打个问号，想进一步了解?请关注会计实操。

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