一般纳税人什么时候计提附加税

本文是关于一般纳税人什么时候计提附加税的账务处理内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的一般纳税人什么时候计提附加税财税知识，也许能帮您解决一般纳税人什么时候计提附加税的财务和税务的问题。

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一般纳税人什么时候计提附加税

一般纳税人,月底出现应交税费-应交增值税贷方余额时的分录:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

同时计提附加税:

借:税金及附加

贷:应交税费-城市建设维护税

贷:应交税费-教育费附加

贷:应交税费-地方教育费附加

一般纳税人附加税的计提依据是什么

以实际缴纳的增值税额为计税基数.

附加税是"正税"的对称.指随正税按照一定比例征收的税.

从中国现行税制看,附加税主要有城建税、教育费附加、地方教育费附加等.

各项附加税条例都会明确规定以哪项或多项正税为计税基数,上述三种附加税,都是以纳税人实际缴纳的增值税、营业税、消费税之和为计算基数,也注是附加税的计提依据.

预缴增值税是否同时缴纳城建税及教育费附加?

国家税务总局下发的《关于增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法的通知》(国税发[2010]40号)第九条规定:辅导期一般纳税人一个月内多次领购专用发票的,应从当月第二次领购专用发票起,按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税,未预缴增值税的,主管税务机关不得向其发售专用发票.

第十条规定,预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减,抵减后预缴增值税仍有余额的,可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税.

纳税辅导期结束后,纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的,主管税务机关应在纳税辅导期结束后的第一个月内,一次退还纳税人.

一般纳税人的营业税金及附加税率是多少

2016年5月1日起全国全部推行营业税改为增值税,以后应交增值税,没有营业税了.

一般纳税人增值税税率根据财税2016第36号附件1《营业税改征增值税试点实施办法》n第十五条增值税税率:(一)纳税人发生应税行为,除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规定外,税率为6%.(二)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为11%.(三)提供有形动产租赁服务,税率为17%.(四)境内单位和个人发生的跨境应税行为,税率为零.具体范围由财政部和国家税务总局另行规定.第十六条增值税征收率为3%,财政部和国家税务总局另有规定的除外.附加税:城建税(全名:城市建设维护税)和教育费附加的计税依据是:增值税、营业税和消费税的税额.税率:市区的适用税率为7%;县城、建制镇的适用税率为5%;其他地区的适用税率为1%.教育费附加:5%或3%.税率各地不一.地方教育费附加:1%或2%,税率各地不一.

结合上文内容,一般纳税人一般都是当月月底计提附加税,一般纳税人附加税的计提依据会计实操小编在上文已经讲述到了,关于一般纳税人附加税的计提的相关内容还有疑问的,都可以关注我们网站,或者咨询答疑老师,老师工作和授课经验很丰富哦.

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