这是一篇有关企业清算需要缴哪些税的会计实操内容,在这个文章中,小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的企业清算需要缴哪些税财税知识,我们相信也许能帮您解决企业清算需要缴哪些税的财务和税务的问题。

加微信, 免费领取51个行业会计分录大全!
复制微信号
企业清算需要缴哪些税
清算过程中,清理公司财产时,清算公司负有流转税及其他相关税种纳税义务;确定清算所得后,清算公司还要就清算所得缴纳企业所得税;清偿公司相关债务后,公司向股东分配剩余财产时,股东应确认所得或者损失,并缴纳相关税款。
1.清理企业财产及清偿企业债务过程中,清算企业负有流转税、其他相关税种纳税义务
在清理公司财产过程中,清算企业涉及流转税或相关税种的纳税义务;在清偿相关债务时,如属于非货币性资产交换,清算企业也涉及流转税或相关税种的纳税义务。
2.确定清算所得后,清算企业就清算所得负有企业所得税纳税义务。清算企业应将清算期作为一个独立的纳税年度,全部资产均应按可变现价值或交易价格,确认资产转让所得或损失;确认债权清理、债务清偿的所得或损失;改变持续经营核算原则,对预提或待摊性质的费用进行处理;在前述税务处理基础上,确定清算所得。企业的清算所得,为全部资产可变现价值或交易价格,减除资产的计税基础、清算费用、相关税费,加上债务清偿损益等后的余额。清算企业在确定清算所得后,应同时计算并缴纳清算所得税。
3.向股东分配剩余资产,股东负有纳税义务。企业全部资产的可变现价值或交易价格减除清算费用,职工的工资、社会保险费用和法定补偿金,结清清算所得税、以前年度欠税等税款,清偿企业债务,按规定计算可以向所有者分配的剩余资产。
企业清算的其他规定
被清算企业的股东分得的剩余资产的金额,其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分,应确认为股息所得;剩余资产减除股息所得后的余额,超过或低于股东投资成本的部分,应确认为股东的投资转让所得或损失。
其中,就股息所得部分,企业股东取得投资收益,应缴纳企业所得税。但居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益免税,但不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益免税,但不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。个人股东取得非上市公司分红,应缴纳个人所得税;个人股东取得上市公司分红,应按照财政部、国家税务总局《关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》(财税[2015]101号)的规定,缴纳个人所得税。但外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得可按照财政部、国家税务总局《关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字[1994]20号)免征个人所得税。投资转让所得或损失部分,视为股东转让股权、股份产生的应税收益,个人和企业股东都应计算并缴纳所得税,同时,由于视为股权、股份转让产生的应税收益,还可能涉及到营业税纳税义务。
企业清算过程中,可能会因为未规范履行税务注销清算程序,或对现行税收政策存在误区,及与相关管理部门之间缺乏沟通与协调,导致一些清算风险的出现,可能会导致清算久而不决。对此,企业可以聘请相关专业人士,以防范相关风险。
企业清算需要缴哪些税?清算过程中,清理公司财产时,清算公司负有流转税及其他相关税种纳税义务;确定清算所得后,清算公司还要就清算所得缴纳企业所得税;清偿公司相关债务后,公司向股东分配剩余财产时,股东应确认所得或者损失,并缴纳相关税款。
上述内容便是账务处理关于《企业清算需要缴哪些税》的全部内容,如果作为会计的您在学习「企业清算需要缴哪些税」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。
会计网友正在阅读
· 本年利润结转分录
· 开票金额保留几位
会计朋友们正在学习
-
多收钱怎么写会计分录(多收了款会计上怎么做分录)
kj.yyrjxz.com小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关多收钱怎么写会计分录和多收了款会计上怎么做分录的内容,详细请大家根据目录进行查阅。本文目录一览:1、收到银行汇票多余款的会计分录...
-
工程工资怎么写会计分录(建筑工程的会计分录怎么做)
会计学习网今天要给大家分享的是有关工程工资怎么写会计分录的会计知识,希望对于会计朋友学习建筑工程的会计分录怎么做的过程中有帮助。本文目录一览:1、工程施工的劳务费如何做会计分录...
-
会费会计分录怎么做(会费会计分录怎么做)
今天给各位分享会费会计分录怎么做的知识,其中也会对会费会计分录怎么做进行解释,如果未能解决您的会计分录问题,可在评论区留言!本文目录一览:1、行业协会的会费会计分录怎么做...
-
电费单怎么写会计分录(电费有发票怎么做分录)
kj.yyrjxz.com小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关电费单怎么写会计分录和电费有发票怎么做分录的内容,详细请大家根据目录进行查阅。本文目录一览:1、支付电费水费会计分录电费会计...
-
捐款应怎么写会计分录(收到捐款的会计分录怎么写)
这篇会计分录的文章要给大家谈谈捐款应怎么写会计分录,以及收到捐款的会计分录怎么写对应的会计知识点,希望对会计朋友学习有所帮助。本文目录一览:1、企业会计中捐款怎么做会计分录...
-
怎么根据发票做会计分录(开具发票怎么做会计分录)
今天给各位分享怎么根据发票做会计分录的知识,其中也会对开具发票怎么做会计分录进行解释,如果未能解决您的会计分录问题,可在评论区留言!本文目录一览:1、请问收发票做成本怎么做分录...
-
原材料会计分录怎么写(购买原材料会计分录怎么写)
会计学习网今天要给大家分享的是有关原材料会计分录怎么写的会计知识,希望对于会计朋友学习购买原材料会计分录怎么写的过程中有帮助。本文目录一览:1、原材料会计分录怎么做?...
-
忘记退费会计分录怎么处理(忘记退费会计分录怎么处理)
会计学习网今天要给大家分享的是有关忘记退费会计分录怎么处理的会计知识,希望对于会计朋友学习忘记退费会计分录怎么处理的过程中有帮助。本文目录一览:1、退款怎么做账务处理...
-
工资会计分录怎么做账(发工资怎么做账)
今天给各位分享工资会计分录怎么做账的知识,其中也会对发工资怎么做账进行解释,如果未能解决您的会计分录问题,可在评论区留言!本文目录一览:1、计提工资未发怎么做会计分录...
-
捐款会计分录怎么做(捐款会计分录怎么做)
今天给各位分享捐款会计分录怎么做的知识,其中也会对捐款会计分录怎么做进行解释,如果未能解决您的会计分录问题,可在评论区留言!本文目录一览:1、捐款会计分录怎么写...
网友评论
- 免费领会计资料
-
10年老会计整理的51个行业会计分录!
- 热门文章
- 热门标签