增值税留抵税额怎么计算？

本文是有关增值税留抵税额怎么计算？的会计实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的增值税留抵税额怎么计算？财税知识，也许能够帮您解决增值税留抵税额怎么计算？的财务和税务的问题。

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增值税留抵税额怎么计算？

答：（1）增值税有销项税和进项税之分,进货时的增值税叫进项税,销售时的增值税叫销项税.期末汇总计算应交税金时,当销项税大于进项税时,就需交税,而销项税小于进项税时,就不交税,其中未抵扣完的进项税可以留到下期继续抵扣.这些纳税人在销项税额中未抵扣完，留待下期继续抵扣的进项税额就叫留抵税款。

增值税留抵税额是企业经营过程中，由于各种原因形成的增值税进销不匹配造成的未能抵扣的增值税税额，在未来实现销售时可以抵减增值税销项的税额。

上月有留抵税额，本月应缴增值税额等于销项税额减去进项税额再减去上月留抵数，其余额为正数，就是你本月该交的增值税 应纳税额，为负数，就是说你本月又留抵了。

一般情况下：本月销项税额-（本月进项税额+上月留抵税额）=本月应交增值税有出口退税:本月销项税额-本月进项税额-上月留抵税额）+本月进项税额转出+免抵退应退税额=本月应交增值税

留抵增值税税额没有抵扣期限，但是，如果每年都有收入，年末经常有留底税额，稽查局要时时查帐的；除非你一年没有收入，但年末一般纳税人年检时肯定被取消一般纳税人的资格（商业税负控制在1%-2%；工业税负3%-5%即可）

注销时留抵增值税不予退税但是否可扣除?

《财政部、国家税务总局关于增值税若干政策的通知》(财税〔2005〕165号)第六条规定,一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予以退税。因此,一般纳税人清算注销时,若仍有存货未销售,且其增值税进项税额已被全部抵扣的,该存货相应的进项税额无须作进项税额转出而予以补税。当然,若存在留抵税额的,该留抵税额也不能办理退税。根据上述规定,A公司清算注销前100万元未销售的库存商品不需转出进项税额,也不需要补税,留抵税额8万元不能申请办理退税。

另根据企业所得税法第八条和企业所得税法实施条例第三十一条的规定,企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加,准予在计算应纳税所得额时扣除。虽然A公司注销时留抵的增值税进项税额8万元不能予以退税,但在计算应纳税所得额时是准予扣除的。

增值税留抵税额怎么计算？很简单，也就是你的进项税额减去销项税额的差额，当期抵扣不完的可以用于下期继续抵扣，当然，国家在2018年也出台了一部分行业可以留抵退税的规定，想要了解具体内容就直接向会计实操的老师提问吧。

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