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项目存在留抵税额怎么做会计分录?

会计学习资料4022022-12-07

文章是关于项目存在留抵税额怎么做会计分录?的会计知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的项目存在留抵税额怎么做会计分录?财税知识，我们相信也许能帮您解决项目存在留抵税额怎么做会计分录?的财务和税务的问题。

项目存在留抵税额怎么做会计分录?

取得进项税发票时已经做了进项税，月底有留抵税额，是不需要另外做账务处理的

分录：

1.进项税

借：库存商品

应交税费—应交增值税(进项税额)

贷：银行存款/库存现金/应付账款

2.销项税

借：银行存款/库存现金/应收账款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税(销项税额)

上月有留抵税额的会计分录怎么做?

上期留底不影响会计分录，只是月末结转应交税费时会有两种结果。首先要计算是否需要交税，先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数。用本月销项税-本月进项税-上期留底进项税=本期应交增值税。计算结果会有两种情况：

第一，如果得数为负数时就不用交税，继续做为下一个月的留底税额。

第二，如果得数为正数时，就要交税，月末需做转出应交增值税分录：即，

借：应交税费——应交增值税

贷：应交税费——未交增值税

到下个月做交税分录即可。

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