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企业多缴纳所得税坏账如何处理？

会计学习资料3042022-12-07

这篇是有关企业多缴纳所得税坏账如何处理？的会计实操内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的企业多缴纳所得税坏账如何处理？财税知识，可能能帮您解决企业多缴纳所得税坏账如何处理？的财务和税务的问题。

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坏账收回所得税怎么处理?

一、已作坏账损失处理后又收回的应收款项有条件的做所得税收入

二、处理原则

1、坏账损失是以前所得税税前扣除的,收回以后,做收入

--纳税调整的时候,资产减值损失的调整不需要把这部分"收回的款项"进行调整

2、坏账损失是以前所得税税前不允许扣除的,自己提着玩的,收回的时候,不需要做收入,但是账务处理要考虑递延所得税资产的问题

--纳税调整的时候,资产减值损失的调整还是需要把这部分"收回的款项"进行调整

关于新企业所得税坏账准备的扣除问题

第四十五条 纳税人发生的坏账损失,原则上应按实际发生额据实扣除.经报税务机关批准,也可提取坏账准备金.提取坏账准备金的纳税人发生的坏账损失,应冲减坏账准备金;实际发生的坏账损失,超过已提取的坏账准备的部分,可在发生当期直接扣除;已核销的坏账收回时,应相应增加当期的应纳税所得.

第四十六条 经批准可提取坏账准备金的纳税人,除另有规定者外,坏账准备金提取比例一律不得超过年末应收账款余额的5‰.计提坏账准备的年末应收账款是纳税人因销售商品、产品或提供劳务等原因,应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项,包括代垫的运杂费.年末应收账款包括应收票据的金额.

本文中关于企业多缴纳所得税坏账如何处理的问题小编已经介绍完毕了,看到这里的下伙伴们如果还有什么不明白的,可以点击会计实操的窗口和专业的会计老师在线交流.

以上便是会计资料关于《企业多缴纳所得税坏账如何处理？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「企业多缴纳所得税坏账如何处理？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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