抵扣勾选和退税勾选怎么选择?

这篇是关于抵扣勾选和退税勾选怎么选择?的会计学习资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的抵扣勾选和退税勾选怎么选择?财税知识，我们坚信能够帮您解决抵扣勾选和退税勾选怎么选择?的财务和税务的问题。

抵扣勾选和退税勾选怎么选择?

增值税发票选择确认平台V3.0.04升级后，发票勾选增加“退税勾选”、“代办退税勾选”选项。

需要提醒外贸企业注意的事，外贸企业采用确认平台勾选发票时，不能再向以前一样将用于抵扣和用于退税的发票一起选择确认了，应该通过“退税勾选”“退税确认勾选”功能完成用于出口退税的发票勾选确认。

升级后有关问题明确如下：

按照财税2012年39号及总局公告2012年24号有关规定，外贸企业应当单独核算出口货物，明确区分购进货物用于内销还是外销，分别进行抵扣和退税;若购进时不能确定内销或出口的，先计入出口库存账(不得进行抵扣，操作时勾选“用于出口退税”)，后期确认转为内销，应按规定开具“出口转内销证明”后，在次月申报时，填写增值税申报表附表二“外贸企业进项税额抵扣证明”栏次进行抵扣(转内销证明已传递货劳处进行申报比对监控);请及时提醒外贸企业操作时慎重勾选“用于进项抵扣”(确认用于内销的除外)，经与总局确认，升级后的系统在勾选之后，无法进行用途变更，也就是说勾选“进项抵扣”后无法再用于申请出口退税，(即使再做进项转出，出口退税审核系统也无相关发票信息)。文件依据2012年24号第八条第(一)项“进项税额已计算抵扣的增值税专用发票，不得在申报退(免)税时提供”。

“退税勾选”是为了防止外贸企业一票两用。出口退税收入所对应的购货增值税专用发票不得参与销项税额抵扣，“退税勾选”未出现之前内外销都有的外贸企业是否抵扣了出口退税收入所对应的购货增值税专用发票的进项税额主要靠税务机关工作人员检查，部分企业时间一长，无从查起，给税务机关带来了很大压力。“退税勾选”、“代办退税勾选”出现后，可从上游控制抵扣问题，对企业来说可以解决因为“粗心大意”，把出口退税收入所对应购货增值税专用发票进项税额参与销项税额抵减的问题，对税务来说可以解决企业“一票两用”的问题。

增值税发票可以既抵扣又退税?

抵扣的是进项税额。退税的是销项税额。

比如：一个符合税法规定的实行即征即退的生产型福利企业，

当期进项发票的金额是10万元，认证进项税额是1.7万元。

当期符合退税条件销项发票的金额是12万元，销项税额是2.04万元，那么当期应纳税额是2.04-1.7=0.34万元

按照有关规定，当期退税就是0.34万元。

以上就是会计实操小编为大家整理的关于抵扣勾选和退税勾选怎么选择抵扣勾选和退税勾选怎么选择的全部内容了，增值税发票选择确认平台V3.0.04升级后，发票勾选增加“退税勾选”、“代办退税勾选”选项，获取更多财务知识，请持续关注会计实操网的更新。

以上内容便是账务处理关于《抵扣勾选和退税勾选怎么选择?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「抵扣勾选和退税勾选怎么选择?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 加工取得的存货成本该如何核算

· 出口退税账务处理分录

· 免税项目可以弥补以前年度亏损吗

· 小规模纳税人建筑业增值税会计处理怎么做

· 电子承兑需要对方开收据不

· 现金流量表本月数可以为负数吗

· 进项发票遗漏后找回跨月能入账吗

· 会计记账凭证是怎么填写的 应该注意哪些问题

· 电算化下的两种错账更正方法

· 企业财务风险的含义及特征

· 广告费用属于什么会计科目？

· 新准则下,合同结算如何做