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先结转损益还是先计提企业所得税

会计学习资料4942022-12-07

本文是关于先结转损益还是先计提企业所得税的税法实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的先结转损益还是先计提企业所得税财税知识，有可能能帮您解决先结转损益还是先计提企业所得税的财务和税务的问题。

先结转损益还是先计提企业所得税

答：结转的顺序是先计提所得税费用，然后结转本年利润。

先将收入、费用、成本等结转至本年利润，计算出本年利润借贷差额。然后计提所得税，（利润总额*25%），将计提所得税后的利润净额进行利润分配，先弥补前期亏损，再计提公积金、公益金、分配红利等等。

根据账面的年度利润总额计提所得税费用，然后结转本年利润。

所得税费用=利润总额*所得税率，净利润=利润总额-所得税费用。

所得税费用的计税基础是利润总额而不是净利润。

结转损益

根据会计制度,可以每月结转损益科目,也可以每月不结转,待年底时一次性结转；

每月结转的方法叫做“账结法”，年底一次性结转的方法叫做“表结法”，采用“表结法”结转损益的，本期资产负债表的“未分配利润”项目的金额按上期资产负债表的“未分配利润”金额与本期损益表的“净利润”金额的合计数填列。

在线软件目前只提供账结法，需要注意的是在“期未处理”—“高级设置”中有个选项，一是按科目余额的反方向结转（系统默认值，将金额转换为正数后再来定义它的余额反方向；例如，财务费用—利息收入，若录为借方负数，在结转时，系统按借方正数结转至本年利润。二是按科目属性中定义的科目方向进行反方向结转；例如，财务费用—利息收入，若录为借方负数，在结转时，系统按贷方负数结转至本年利润。

用户在实际应用过程中，要留意这其中的差异，以免对相关账务报表产生误解。

以试算平衡表为例，若财务费用—利息收入按科目余额的反方向结转，因借方一正一负，合计数为零，在表中不体现；若财务费用—利息收入按科目属性中定义的科目方向进行反方向结转，因借贷方均以负数表述，在表中可直接体现。

每月结转的方法叫做账结法，年底一次性结转的方法叫做表结法，采用表结法结转损益的，本期资产负债表的未分配利润项目的金额按上期资产负债表的“未分配利润”金额与本期损益表的净利润金额的合计数填列，好了，关于先结转损益还是先计提企业所得税的问题，如果大家还有疑问，欢迎在线咨询我们会计实操的小编哦！

上述便是会计分录关于《先结转损益还是先计提企业所得税》的全部内容，如果作为会计的您在学习「先结转损益还是先计提企业所得税」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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