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不影响利润的跨期发票如何处理？

会计学习资料3972022-12-07

这篇是关于不影响利润的跨期发票如何处理？的会计职称考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的不影响利润的跨期发票如何处理？财税知识，我们坚信能够帮您解决不影响利润的跨期发票如何处理？的财务和税务的问题。

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不影响利润的跨期发票如何处理？

《企业所得税法实施条例》第九条规定：“企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。”因此，企业在当年实际发生的、归属于当期的费用，应当列支在当期，并在当期的企业所得税税前扣除；如果企业将当期的费用计入以后年度损益，则在列支年度不能税前扣除，而需要在年度汇算清缴时纳税调增。

账务处理

年结前暂估入账

借：管理费用-差旅费10

贷：其他应付款10

第二年报账，先红字冲原分录

借：管理费用-差旅费10（红字）

贷：其他应付款10（红字）

再凭报销发票记

借：管理费用10

贷：银行存款或现金10

[跨年度红冲，不能再用管理费用科目，否则不能正确计算上年损益。]

以上就是小编为大家解答的不影响利润的跨期发票如何处理，相信大家看完已经知道了，如果还需要更多的财会知识，欢迎持续关注会计实操，多位老会计在线为大家解疑答惑。

以上内容便是会计职称考试资料关于《不影响利润的跨期发票如何处理？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「不影响利润的跨期发票如何处理？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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