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支付境外费用如何扣缴所得税

会计学习资料2092022-12-07

这篇是关于支付境外费用如何扣缴所得税的会计分录内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的支付境外费用如何扣缴所得税财税知识，说不定能够帮您解决支付境外费用如何扣缴所得税的财务和税务的问题。

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支付境外费用如何扣缴所得税

答：《中华人民共和国企业所得税法》（主席令[2007]63号）第三条第三款规定：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。关于劳务所得的境内、境外所得判断标准，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令[2007]512号）第七条做出了明确规定，即：企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：（二）提供劳务所得，按照劳务发生地确定。

因此，服务的发生地是否在中国境内是判断是否需在中国缴纳企业所得税的关键。

支付境外费用如何扣缴增值税

依据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第六条规定：中华人民共和国境外（以下称境外）单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人；第十二条规定， 在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指：（一）服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内。

同时，财税〔2016〕36号第十三条规定：下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产：（一）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务。

因此，当房地产企业购买境外设计服务且设计方案是服务境内项目的，房地产企业有义务代扣代缴增值税及其附加税费，增值税税率为6%。

房地产公司取得代扣代缴增值税完税凭证可以作为进项税抵扣增值税销项税额，但是以完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。如果资料不全，则其进项税额不得从销项税额中抵扣。

关于上述内容“支付境外费用如何扣缴所得税?”不知道大家是否都完全明白怎么来处理这个问题了。会计实操的老师能提供专业的会计难题讲解，如果有需要咨询的问题，请随时与我们联系。

以上内容是会计实务关于《支付境外费用如何扣缴所得税》的全部内容，如果作为会计的您在学习「支付境外费用如何扣缴所得税」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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