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税控盘全额抵扣怎么做会计分录

会计学习资料1862022-11-28

这是一篇关于税控盘全额抵扣怎么做会计分录的会计资料内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中税控盘全额抵扣怎么做会计分录的相关财税知识，说不定能够只为帮助您搞定税控盘全额抵扣怎么做会计分录的财税实务问题。

税控盘全额抵扣怎么做会计分录，财务人员经常会遇到此类问题，下面由会计实务网为大家整理相关内容，一起来看看吧。

税控盘专用设备全额抵扣税金的账务处理如下：

1、一般纳税人

1）购入专用设备时，

借：管理费用（价税合计额）

贷：银行存款/库存现金/应付账款

抵减增值税应纳税额时，

借：应交税费--应交增值税（抵减税款）

贷：管理费用

2）支付技术维护费时，

借：管理费用

贷：银行存款/现金

抵减增值税税额时，

借：应交税费----应交增值税（抵减税款）

贷：管理费用

2、小规模纳税人

1）购入专用设备时，

借：管理费用（价税合计额）

贷：银行存款/库存现金/应付账款

抵减增值税应纳税额时，

借：应交税费----应交增值税

贷：管理费用

2）支付技术维护费时，

借：管理费用

贷：银行存款/现金

抵减增值税税额，

借：应交税费----应交增值税

贷：管理费用

根据财税[2012]15号文规定，自2011年12月1日起，增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，以及缴纳的技术维护费（以下简称二项费用），可在增值税应纳税额中全额抵减（抵扣额为价税合计额），相关进项税已经认证抵扣的，应当转出。

账务处理：根据财税[2012]15 号的相关规定，企业发生的二项费用是在增值税应纳税额中抵减，而不是完全作为进项税抵减。企业在进行增值税申报时，二项费用也是在“本期应纳税额减征额” 一栏中填列。

本文由会计实务网提供，希望能给你带来帮助。税控盘全额抵扣怎么做会计分录？如果还有疑问，点击窗口与答疑老师在线互动吧！

以上是会计分录有关《税控盘全额抵扣怎么做会计分录》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「税控盘全额抵扣怎么做会计分录」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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