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基金会计核算的特点有哪些

会计学习资料3542022-11-27

这是一篇关于基金会计核算的特点有哪些的会计职称考试资料内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中基金会计核算的特点有哪些的相关财税知识，我们相信一定能够只为帮助您搞定基金会计核算的特点有哪些的财税实务问题。

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基金会计核算的特点有哪些？

基金会计核算的特点如下所示：

(一) 会计主体是证券投资基金。

企业会计核算以企业为会计核算主体，基金会计则以证券投资基金为会计核算主体，基金会计的责任主要是对基金进行会计核算的基金管理公司和基金托管人，其中前者承担主会计责任。

(二) 会计分期细化到日。目前我国的基金会计核算均已细化到日，每日都要细化报表提供保值。

(三)基金持有的金融资产和承担的金融负债通常归类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债。

金融资产在初始确认时划分为四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项，以及可供出售的金融资产。

基金以投资管理为主要业务，其目的是在承受风险的同时获取较高的资本利得收益，投资管理活动的性质决定了其取得的金融资产或金融负债是交易性的；同时，对于开放式基金而言，其持有的金融资产必须能随时变现，以应对基金持有人赎回基金份额。因此，除非基金合同另有约定，基金持有的金融资产和承担金融负债通常归类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债。

基金会计核算的主要内容有哪些？

基金会计核算是指收集、整理、加工有关基金投资运作的会计信息，准确记录基金资产变化情况，及时向相关各方提供财务数据以及会计报表的过程。

我国基金的会计年度为公历每年1月1日至12月31日。基金核算以人民币为记账本位币，以人民币元为记账单位。

基金会计核算的主要内容如下：

1、证券交易及其清算的核算；

2、持有证券的上市公司行为的核算；

3、各类资产的利息核算：

4、基金费用的核算；

5、开放式基金份额的核算：

6、基金资产估值的核算

7、本期利润及利润分配的核算；

8、基金财务会计报告：

9、基金会计核算的复核。

以上整理的资料内容，就是我们针对"基金会计核算的特点有哪些？"这一问题的全部解答。基金会计核算的特点体现在三个方面，这里小编就不在一一讲解说明了，参考上述信息即可。在此，还延伸了一下基金会计核算的主要内容，希望对大家有所帮助。

上述内容是会计实操有关《基金会计核算的特点有哪些》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「基金会计核算的特点有哪些」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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