税金差额计入什么科目？

这是一篇关于税金差额计入什么科目？的会计资讯内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的税金差额计入什么科目？财税知识，也许能够帮您解决税金差额计入什么科目？的财务和税务的问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

税金差额计入什么科目?

一、一般纳税人的会计处理

1、在"应交税费-应交增值税"科目下增设"营改增抵减的销项税额"专栏,用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额;同时,"主营业务收入"、"主营业务成本"等相关科目应按经营业务的种类进行明细核算.

2、企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借记"应交税费-应交增值税"科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记"主营业务成本"等科目,按实际支付或应付的金额,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.

3、对于期末一次性进行账务处理的企业,期末,按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额,借记"应交税费-应交增值税"科目,贷记"主营业务成本"等科目.

二、小规模纳税人的会计处理

1、试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的,按规定扣减销售额而减少的应交增值税应直接冲减"应交税费-应交增值税"科目.

2、企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税.借记"应交税费-应交增值税"科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记"主营业务成本"等科目,按实际支付或应付的金额,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.

3、对于期末一次性进行账务处理的企业,期末,按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税,借记"应交税费--应交增值税"科目,贷记"主营业务成本"等科目.

差额征税"新"的账务处理

在发生成本费用时,按照应付或实际支付的金额,借记"主营业务成本""存货""工程施工"等科目,贷记"应付账款""应付票据""银行存款"等科目.

待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时,应按照允许抵扣的税额,借记"应交税费--应交增值税(销项税额抵减)"或"应交税费--简易计税"科目,注意小规模纳税人应借记"应交税费应交增值税"科目,贷记"主营业务成本""存货""工程施工"等科目.

另外,试点纳税人提供旅游服务,可以选择已取得全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额.

金融商品实际转让月末,若产生转让收益,则按应纳税额借记"投资收益"等科目,贷记"应交税费--转让金融商品应交增值税"科目;若产生转让损失,则可结转下月抵扣税额,借记"应交税费--转让金融产品应交增值税"科目,贷记"投资收益"等科目.

缴纳增值税时,应借记"应交税费--转让金融商品应交增值税"科目,贷记"银行存款"等科目.

年末时,本科目若有借方余额,则借记"投资收益"等科目,贷记"应交税费--转让金融商品应交增值税"科目.

差额征税是税收制度的一种延伸,规范了纳税人和税额的统计.作为会计人员,要做好差额征税的账务处理,不仅能合理减轻企业税负,也能更好地帮助企业进行税务筹划.

会计实操在上文中总结出的税金差额计入什么科目的相关内容你们都理解清楚了吗?如果还有其他需要深入了解的部分,可以前往会计实操的答疑中心,我们会有专业的老师为你在线答疑.

上述是税法实务关于《税金差额计入什么科目？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「税金差额计入什么科目？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 企业亏损股东不承担亏损怎么办

· 运输服务的运费发票需要备注吗

· 取得基建借款利息收入账务怎么处理

· 报空是什么问题

· 企业应收账款无力收回会计分录怎么写

· 增值税销项计算时可以抵扣契税吗

· 免征增值税收入如何开票

· 职工教育经费和培训费有什么区别

· 房租摊销会计分录

· 附有保证金条款的租赁合同应该取得哪种票据

· 劳务派遣是否营改增？

· 工程的预交税金是否可以抵扣